Advokat-86.ru

Помощь адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2020 году

Таблица: вычеты на детей в 2020 году

На кого вычетУсло­вие предо­став­ле­ниеКому предо­став­ля­ет­ся вычет
Ро­ди­тель, су­пруг (су­пру­га) ро­ди­те­ля, усы­но­ви­тель, на обес­пе­че­нии ко­то­рых на­хо­дит­ся ре­бе­нокОпе­кун, по­пе­чи­тель, при­ем­ный ро­ди­тель, су­пруг (су­пру­га) при­ем­но­го ро­ди­те­ля, на обес­пе­че­нии ко­то­рых на­хо­дит­ся ре­бе­нок
Пер­вый ре­бе­нокВоз­раст до 18 лет или уча­щий­ся очной формы обу­че­ния, ас­пи­рант, ор­ди­на­тор, ин­терн, сту­дент, кур­сант в воз­расте до 24 лет1 400
Вто­рой ре­бе­нок1 400
Тре­тий и каж­дый по­сле­ду­ю­щий ре­бе­нок3 000
Ре­бе­нок-ин­ва­лидВоз­раст до 18 лет12 0006 000
Ре­бе­нок-ин­ва­лид I или II груп­пыУча­щий­ся очной формы обу­че­ния, ас­пи­рант, ор­ди­на­тор, ин­терн, сту­дент в воз­расте до 24 лет

Если в семье, к при­ме­ру, двое несо­вер­шен­но­лет­них детей, ро­ди­тель может по­лу­чить дет­ский вычет в раз­ме­ре 2800 руб. (1400 руб. + 1400 руб.). То есть при под­сче­те по­до­ход­но­го на­ло­га ра­бот­ни­ка с 2 детьми вы­че­ты, предо­став­ля­е­мые на каж­до­го ре­бен­ка, сум­ми­ру­ют­ся.

При определении размера вычета на совместного ребенка супругам, у каждого из которых есть ребенок от предыдущего брака, необходимо исходить из общего количества детей (Письмо Минфина от 07.11.2018 № 03-04-05/80099).

Кто может получить стандартные вычеты на детей

Стандартные вычеты на детей прописаны в Налоговом кодексе РФ в ст. 218. Стандартный детский вычет могут получить все работники, на обеспечении которых есть дети. Получать вычет могут следующие категории сотрудников:

  • родные и приемные родители;
  • супруги таких родителей;
  • усыновители, опекуны и попечители.

Вычет положен на детей в возрасте до 18 лет. Если же ребенок старше, но является аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом на очной форме обучения, работник может получать вычет, пока ребенку не исполнится 24 года.

Работник может получать вычет ежемесячно, до того момента, как его облагаемый НДФЛ доход достигнет предельного уровня. В 2021 году размер дохода, в пределах которого предоставляются вычеты на детей, сохранится в том же размере, что и в 2020 году — 350 тысяч рублей. Вычет не нужно предоставлять с месяца, в котором доход работника превысил указанную сумму.

В сумму дохода нужно включать только доходы, с которых удерживают НДФЛ по ставке 13%. Не учитываются только дивиденды. А если доход облагается налогом частично, учитывайте в доходах только облагаемую сумму. Например, с суммы матпомощи до 4 000 рублей налог не удерживается, а сверх 4 000 — удерживается. Нужно посчитать сумму матпомощи сверх 4 000 рублей.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2020 году на детей

Предельная величина дохода для ежегодного вычета на детей по НДФЛ в 2020 году составляет 350 000 рублей. Таким образом, льгота предоставляется до месяца, пока официальный доход родителя (до уплаты налогов) не превысит данную сумму. После чего льгота не предоставляется до конца календарного года

Ежемесячный налоговый вычет на детей в 2020 году

Налоговый вычет, рублей Родителям / Опекуну

  • На первого ребенка 1 400 / 1 400
  • На второго ребенка 1 400 / 1 400
  • На третьего и последующих детей 3 000 / 3 000
  • На ребенка-инвалида 12 000 / 6 000

Стандартный налоговый вычет — это не денежная выплата, а льгота по уплате налога.

Стандартный налоговый вычет суммируется на всех детей воспитывающихся в семье, но общий размер вычета не может превышать полный размер подоходного налога (не может быть больше размера заработной платы).

При рождении (усыновлении) учитываются все дети в семье, кроме:

  • Совершеннолетних, не обучающихся на очном отделении
  • Детей старше 24 лет
  • Умерших

Если супруги имеют общего ребенка, а также по ребенку от предыдущих браков, то общий ребенок будет считаться третьим по счету, а родители смогут получить на него налоговый вычет в размере 3 000 рублей.

Пример 1:
В семье проживает трое детей, в возрасте: 25, 15 и 10 лет. Зарплата мамы — 20 000 рублей, а отца — 40 000 рублей. Первому ребенку уже 25 лет и на него не предоставляется вычет, но предоставляется на второго и третьего ребенка. Таким образом, размер вычета по НДФЛ в 2020 году составит 1 400 + 3 000 = 4 400 рублей. Данная сумма будет вычитаться из зарплаты родителей до уплаты подоходного налога. Посчитаем, размер НДФЛ мамы с вычетом на детей и без него: (20 000 — 4 400) x 0.13 = 2 028,00 рублей и 20 000 x 0.13 = 2 600 рублей. Разница составляет 2 600 — 2 028,00 = 572,00 рубля. Таким образом, оба родителя получат «добавку» к зарплате в размере: 572,00 + 572,00 = 1 144,00 рублей.

Пример 2:
В продолжении к предыдущему примеру посчитаем сколько месяцев будет действовать льгота на вычет из НДФЛ для обоих родителей. По закону, льгота предоставляется до месяца, пока суммарный годовой доход не достигнет 350 000 рублей. Поэтому для матери вычет будет действовать весь год: 350 000 / 20 000 = 17,50, а у отца — нет: 350 000 / 40 000 = 8,75. Целое количество это число месяцев в течение, которых действует льгота.

Список документов на оформление налогового вычета на детей в 2020 году

При оформлении стандартного налогового вычета на детей необходимо подать заявление по установленной форме – документ можно написать от руки.

Вместе с заявлением, налоговому агенту или в бухгалтерию организации (руководителю) необходимо предъявить копию свидетельства о рождении на каждого ребенка, указанного в заявлении.

В зависимости от вида оформляемого вычета, список документов может быть дополнен следующими справками, документами или копиями документов:

  1. Договором о передаче ребенка в приемную семью.
  2. Документом из органов опеки и попечительства.
  3. Удостоверением приемного родителя.
  4. Свидетельства о браке.
  5. Свидетельства о разводе.
  6. Справкой из учебного заведения.
  7. Справкой об инвалидности ребенка.
  8. Заявлением второго родителя (приемного родителя) об отказе от вычета.

Внимание! О необходимости предоставить документы из данного списка нужно узнавать непосредственно в бухгалтерии (у руководителя организации, налогового агента).

Как получить

Налоговый вычет на детей можно получить прямо на работе. Для этого нужно прийти в бухгалтерию, написать заявление и приложить к нему документы:

  1. Копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка.
  2. Копию паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
  3. Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если он студент.
  4. Справку об инвалидности, если ребенок инвалид.
  5. Справку о рождении ребенка по форме 2 и копию страницы паспорта о семейном положении для двойного вычета одинокому родителю. Такая справка нужна, если сведения об отце внесены в свидетельство со слов матери. Если же отец в свидетельстве не упомянут изначально, справка не понадобится.
  6. Свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим, если второй родитель умер или пропал без вести.
  7. Документы опекунов и попечителей, подтверждающие их право на воспитание ребенка.

Если вы написали заявление не сразу, а в середине или конце года, в деньгах не потеряете: бухгалтер сделает перерасчет НДФЛ за все отработанные месяцы в этом году.

Вычет продлевается автоматически каждый год, писать новое заявление не нужно. Но оно понадобится, когда у вас родится еще один ребенок или изменится жизненная ситуация: поменяете работу или, например, создадите новую семью и будете обеспечивать неродных детей.

Если за год вы меняли работу, принесите в бухгалтерию справку 2-НДФЛ с предыдущей работы. Бухгалтер учтет ваши прошлые доходы за этот год и проверит, превысили вы лимит в 350 тысяч или нет.

Прекращение предоставления вычета

Обоснования окончания предоставления вычета отражены кратко в таблице 1.

Таблица 1. Когда прекращается получение вычета

Обоснование

Период, с которого прекращается получение вычета

Превышение дохода физлица установленного порога 350 000 руб.

Месяц, в котором доход физлица превысил лимит

Наступление совершеннолетия ребенка

С января года, следующего за годом, в котором ребенку исполнилось 18 лет

Учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года при условии, что до конца года ребенок не прекратил обучение

С января года, следующего за годом, в котором ребенку исполнилось 24 года

Учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года (либо до достижения 24 лет) при условии, что до конца года ребенок прекратил свое обучение

Месяц, следующий за месяцем, в котором прекращено обучение

Чтобы получить налоговый вычет на детей, сотрудник должен обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ):

  • свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка об установлении инвалидности;
  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше
    18 лет);
  • соглашение об уплате алиментов, исполнительный лист или постановление суда о перечислении алиментов на содержание ребенка;
  • документы, подтверждающие право на двойной вычет;
  • иные документы в зависимости от ситуации.

Если сотрудник решит оформить вычет на ребенка через налоговую инспекцию или захочет опротестовать рассчитанную вами сумму, он придет к вам за справкой 2-НДФЛ за прошедший год. Она может потребоваться для заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ. Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

По общему правилу деньги должны быть перечислены в течение месяца с момента окончания камеральной проверки и со дня получения заявления о возврате налога (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Читать еще:  В теч какого врепри увольненийймени специалист отдела кадров должен предоставить трудовую книжку
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector