Advokat-86.ru

Помощь адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Страховое возмещение является ли доходом при усн

Е.Ю. Попова государственный советник налоговой службы РФ I ранга Если ущерб нанесен имуществу, которое используется в деятельности, переведенной на ЕНВД, то средства, поступившие организации в качестве возмещения этого ущерба (в т.

ч. в виде страхового возмещения от страховой компании), признаются полученными в рамках этой деятельности. Квалифицировать их получение как самостоятельный вид деятельности нельзя.

договором ОСАГО не предусмотрены и не могут рассматриваться в качестве страховых выплат.

Вместе с тем, пунктом 3 статьи 217 НК предусмотрено, что не подлежат обложению НДФЛ установленные законодательством РФ компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья. Накануне страховая компания прислала ему уведомление, в котором говорилось, что у Александра есть налогооблагаемый.

Обоснование: Это связано с тем, что налогоплательщики, применяющие объект налогообложения «доходы» согласно пункта 1 статьи 346.20 НК РФ применяют при налогообложении доходов налоговую ставку 6%, при этом расходы не учитываются и не уменьшают полученные.

К организации относятся от реализации и внереализационные.

Об этом подробно написано в главе по налогу на прибыль организаций в ст.

возмещение является ли доходом при усн Отнесение выплат к внереализационным доходам для целей единого налога при усн Это скорее возмещение ущерба, причиненного принадлежащему ему на праве собственности или ином праве имуществу. Поскольку перечень внереализационных доходов является открытым, то указанные доходы в виде сумм страховых выплат следует отнести к данной категории доходов как прочие внереализационные доходы.

ОСАГО при УСН «Доходы минус расходы»

Например, в апреле будет списано 1232,88 руб.

При этом часть ранее перечисленной премии (за минусом суммы, приходящейся на срок, в котором договор реально действовал) возвращается на счет страхователя и отражается в бухучете по дебету сч. 51 с кредита сч. 76. Вернемся к предыдущему примеру. Допустим, что 20.05.2020 автомобиль был продан.

Компания письменно уведомила об этом страховую фирму, заявив о расторжении договора и возврате уплаченных средств за срок с 21.05.2020 по 31.03.2020. Сумма возврата рассчитывается так: СВ = 15000 — 15000 / 365 дн.

ОСАГО при УСН «Доходы минус расходы»: проводки

Рассмотрим, как учесть покупку полиса ОСАГО на примере:

Компания на УСН «Доходы минус расходы» 01.04.2019 приобрела для производственных нужд автомобиль, оплатив в тот же день полис ОСАГО стоимостью 15000 руб. на год. По учетной политике компании вся сумма затрат по ОСАГО списывается единовременно после оплаты.

Бухгалтер фирмы оформит в бухучете на дату оплаты проводки:

Операция

Д/т

К/т

Сумма

Приобретен полис ОСАГО (уплачена страховая премия)

Возмещение от страховой компании на УСН — это доход или нет?

Минфин разъяснил, нужно ли упрощенцу при расчете УСН-налога учитывать в доходах суммы возмещения, которые получены от страховой компании (Письмо от 25.08.2020 N 03-11-11/74562). И ответ тут будет положительный: да, это доход.

Читать еще:  Всегда ли сажают в случае хищения

Объясняет свою позицию Минфин так.

Организации и ИП, работающие на УСН, учитывают доходы в соответствии с п. 1, 2 ст. 248 НК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ: в налоговую базу должны быть включены доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также внереализационные доходы.

В то же время упрощенцы не учитывают доходы, приведенные в ст. 251 НК РФ. Список этих доходов закрыт, и в нем суммы возмещения, выплаченные страховщиком по договору страхования при наступлении страхового случая, не упоминаются. А значит, соответствующие доходы должны быть учтены при исчислении единого УСН-налога.

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Уплата 1% взносов для ИП за 2017 год – лучше не торопитьсяЕсть несколько причин, по которым индивидуальным предпринимателям в 2018 году.
  2. Когда возвращенный кредит считается доходом для УСНУпрощенец приобрел право требования по кредитному договору на основании договора.
  3. Как учесть переплату по налогу на имущество после перехода с ОСНО на УСНКомпания с нового года перешла с ОСНО на УСН. В.
  4. При переходе на УСН сообщите в налоговую о закрытии филиалаНаличие филиалов — одно из препятствий для применения УСН (пп.

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика:Горячие темы и новости 1С Бухгалтерии / Доходы УСН
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение:20.10.2020

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Что это такое?

Доходом является товар или его денежное выражение, которое физическое или юридическое лицо получает в результате хозяйственной деятельности. Все доходы юридических и физических лиц Российской Федерации подлежат налогообложению по различным видам. Они входят в состав доходов, составляя его существенную часть.

В доход государственного бюджета поступают отчисления предприятий вне зависимости от их правового статуса, формы собственности, их габаритов, видов производной деятельности и физических лиц. Помимо них в него зачисляются государственные пошлины за оказание определенных услуг, выплаты за осуществляемые внутри страны и за ее пределами торговые операции. Они осуществляются с недвижимым имуществом, объектами природных богатств страны, национальными культурными ценностями.

Читать еще:  Земельный налог на гараж для пенсионеров

К доходам физических лиц относятся:

  • заработная плата, стипендия, пенсия, различные виды пособий, выплат, компенсаций;
  • денежные средства от реализации разнообразных товаров вне зависимости от его производства, движимого или недвижимого имущества;
  • оплата за оказание услуг населению;
  • средства за сдачу в наем различного имущества;
  • алиментные платежи;
  • различные виды социальных субсидий, например, однократно выплачиваемая выплата за рождение ребенка.

Доход юридического лица заключается в материальной выгоде, которая обретается им в ходе осуществления экономическо-хозяйственной деятельности. Также экономическая выгода, поступающая в его активы в качестве имущества, исключая имущество учредителей, стартовый капитал. Если физическое лицо выиграло в лотерею или нашло клад, которые входят в число полученного дохода, то они облагаются налогом в размере 36%.

Налог на доходы физических лиц

Объектом налогообложения НДФЛ физического лица как налогоплательщика сообразно указаниям статьи 209 является полученная им экономическая выгода. Она устанавливается по рекомендациям статьи 23 НК. С точки зрения Федеральной налоговой службы любой вид компенсации считается доходом, некоторые из которых сообразно статьи 217 Налогового кодекса не облагаются налогом.

Все средства налогоплательщиков, объединяясь, образовывают бюджет государства, из которого финансируются государственные структуры.

К ним относятся:

  • правоохранительные органы;
  • воспитательные и общеобразовательные учреждения;
  • медицинские учреждения, клиники;
  • автомобильные дороги общего назначения, междугородние автотрассы;
  • культурно-просветительные учреждения.

Налоговая база устанавливается сообразно статье 210 НК с учетом дохода налогоплательщика. Доходом могут быть денежные средства, имущество, право на распоряжение доходом. Днем выплаты дохода или его передачи в натуральной форме считается сообразно статье 223 НК дата, когда был получен доход.

При УСН

Особенным видом налогового режима, позволяющим немного снизить налоговое бремя на предприятиях малого бизнеса, стала Упрощенная система налогообложения, сокращенно УСН. К тому же, система значительно облегчает проводку бухгалтерского учета. Глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения» в Налоговый кодекс введена согласно предписаниям Федерального закона № 104-ФЗ, который был испущен 24 июля 2002 года.

С точки зрения экономической теории доход может быть валовым и чистым. Отличие между ними заключается в том, что в валовый доход засчитываются все поступившие на счет предприятия денежные средства вне зависимости от источника. Под чистым доходом понимается разность между валовым доходом и расходами предприятия.

Налоговые ставки по единому налогу при УСН установлены соответственно указаниям статьи 346.20 действующего НК.

При этом объектом налогообложения является доход:

  • валовый — 6 %;
  • чистый — 15%, вычисленный с учетом всех расходов.

Сообразно нормативам Налогового кодекса и законов, регионального значения с начала 2009 года субъекты Федерации наделены правом установления дифференцированных налоговых ставок. Они обусловлены категорией налогоплательщиков и колеблются в пределах 5-15%.

Читать еще:  Выплата пособия при увольнении код дохода ндфл 2020

Компенсация командировочных расходов включает несколько видов затрат. Подробнее здесь.

Осуществление перехода на упрощенную систему налогообложения возможно при соблюдении норм правовых актов:

  • за отчетный период времени, определяемый в установленном Росстатом порядке, усредненная численность штатных работников предприятия либо индивидуального предпринимателя не должна превысить 100 человек;
  • по результатам деятельности за девять месяцев доход предприятия не должен превысить 45 млн. рублей. Положение применимо в продолжение года, когда предприятие представляет в налоговую службу заявление об осуществлении перевода на УСН.

Расчет размера дохода предприятия осуществляется сообразно указаниям статьи 248 НК, который индексируется с 2020 года соответственно коэффициента инфляции. Необходимо заметить, что некоторые юридические лица и ИП лишены возможности перехода на УСН соответственно статьи 346.12 НК.

Если на предприятии принята упрошенная система, то при исчислении суммы налога нужно учитывать разницу указанных видов дохода. Если налог платится от валового дохода, то размер налога равняется 6%. При налогообложении чистого дохода отчисляется налог величиной в 15%.

УСН: уменьшаем налог на взносы в ФСС и больничные

15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах. » (далее — Закон N 212-ФЗ)).

Если же сумма пособий каждый месяц оказывается больше начисленных взносов, то в Фонд вообще перечислять нечего (Часть 2 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ). Давайте посмотрим, как уменьшить налоговую базу либо налог при УСН в такой ситуации.

УСН с объектом «доходы минус расходы» В расходы можно включить пособие, выплаченное из средств работодателя По нормам гл.

Как можно освободиться от уплаты страховых взносов?

Страховые взносы за сотрудников

Госдума приняла Закон об отмене страховых взносов за работников, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года для организаций и индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Для них установлены пониженные тарифы страховых взносов в размере 0 процента. Подробнее можете прочитать в отдельной статье.

Госдума приняла Закон об отмене ряда налогов за второй квартал 2020 года для организаций и индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.Такие предприниматели не будут платить налог с дохода, полученного во втором квартале 2020 года и за имущество, используемого в предпринимательской деятельности, за период владения им с 1 апреля по 30 июня 2020 года.

Госдума приняла Закон об отмене ряда налогов за второй квартал 2020 года для организаций, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Организации из пострадавших отраслей не будут платить налог с дохода, полученного во 2-м квартале 2020 года и за имущество за период с 01.03.2020 по 30.06.2020. Данная норма не затронула НДС. НДС за 2-й квартал 2020 рассчитывается и уплачивается в полном объеме. Подробнее можете прочитать в отдельной статье.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector