Advokat-86.ru

Помощь адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Особенности имущественных налоговых вычетов до и после 2014 года

Особенности имущественных налоговых вычетов до и после 2014 года

Покупка жилья для большинства людей становится самой крупной тратой в жизни. Поэтому возможность сэкономить крайне важ

  • Вычет и покупка жилья
  • Ограничения и особенности выплат по вычетам
    • Возврат налога по процентам ипотеки на жильё, купленное до 2014 г.
    • Возврат налога по процентам ипотеки на жильё, купленное после 2014 г.
    • Возврат подоходного налога до 01.01.01 г.
  • Налоговые вычеты после 2014 г.

Имущественный вычет супруг за ипотеку, оформленную до 2014 года

От срока покупки квартиры зависит, сколько денег государство вернет супругам. В прошлой статье мы разобрались, как получить вычет супругам при покупке квартиры в ипотеку после 2014 года. А теперь давайте выясним: как получить вычет супругам, если купили квартиру в ипотеку до 2014 года?

Изменения по основному вычету: до 2014 года и после 2014 года

Право на вычет возникает с момента регистрации права собственности (для вторичного жилья) или с подписания акта приема-передачи (для первичного жилья — по ДДУ).

Если купили квартиру до 1 января 2014 года, то вернут на каждого по 130 тыс. рублей, а вместе — 260 тыс. рублей. Это максимальные суммы. Больше положенного супругам не вернут. Вычет до 2014 года привязан к объекту недвижимости, а сумму налога супруги делят пропорционально размерам их долей.

Если один из супругов использовал вычет не полностью, перенести остаток на другие объекты не получится. Воспользоваться вычетом можно один раз за всю жизнь.

Если супруги купили квартиру после 1 января 2014 года, то каждый вернет по 260 тыс. рублей, а вместе — 520 тыс. рублей.

Какие изменения по вычету на ипотечные проценты: до 2014 года и после 2014 года

До 2014 года вычет по ипотечным процентам привязан к основному вычету. Только по одной квартире можно получить основной и «процентный» вычет. Если не использовали основной вычет, то и вычет с уплаченных процентов не давали.

Максимального ограничения по сумме уплаченных процентов нет (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ — старая редакция). Ограничение в 3 млн. рублей, как с вычетом после 2014 года, не работает. Не важно, какая дорогая ипотека. Вы вернете 13 % налога и с 4 млн. рублей, и с 10 млн. рублей.

Если супруги купили в ипотеку квартиру после 1 января 2014 года, то каждый вернет по 390 тыс. рублей, а вместе — 780 тыс. рублей. После 2014 года вычет по ипотечным процентам считается самостоятельным видом вычета.

Как получить всю сумму сразу?

Если годовой доход одного из супругов — 2 млн. рублей, то его работодатель уплатит 13 % НДФЛ — 260 тыс. рублей. Только в этом случае появится право на получение вычета в полном объеме и одним разом. Принцип вычета — сколько заплатили НДФЛ в текущем году, столько вернут в следующем.

Не обязательно быть миллионером, чтобы вернуть 260 тыс. рублей одним махом. Возвращайте деньги постепенно. По мере уплаты НДФЛ в бюджет. Смотрите, как это выглядит на примере.

В 2013 году семья из двух человек купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили в собственность на мужа (единоличная собственность). В 2020 году узнали о возможности получения вычета и заявили его. На вычет имеют право оба супруга пропорционально своим долям (по заявлению — 50 % на каждого), но в пределах2 млн. рублей.

По закону налог вернут только за 3 предыдущих года, т.е. за 2017,2018,2019 годы.

За 2017 — 2019 годы с мужа работодатель удержал и уплатил 100 тыс. рублей налога (НДФЛ). С жены за тот же период работодатель удержал и уплатил — 85 тыс. рублей налога. Вернуть семья может 260 тыс. рублей (13 % * 2 млн. рублей — т.к. квартиру купили до 2014 года), но в 2020 году вернут налог только в размерах уплаченного НДФЛ — 185 тыс. рублей (100 тыс. рублей 85 тыс. рублей). Остальную сумму — 75 тыс. рублей вернут на следующий год.

Распределение вычета между супругами

Основной вычет распределяется между супругами пропорционально их долям (общая долевая собственность) или по письменной договоренности (общая совместная собственность). За супруга получить вычет не получится.

Вычет по ипотечным процентам распределяют в той же пропорции, что и основной вычет.

На примерах подробно рассмотрим, как получить вычет супругам при покупке квартиры в единоличную, общую совместную и общую долевую собственность.

Единоличная собственность

По закону купленное в браке жилье — совместная собственность супругов (п. 2 ст. 34 СК РФ). Когда квартиру оформили только на одного из супругов, также можно распределить вычет по договоренности или получить кому-то одному (письмо Минфина России от 01.02.2013 № 03-04-05/7-87). Во втором случае заявление о распределении вычета писать не нужно.

В 2011 году семья из двух человек купили квартиру за 3 млн. рублей. Оформили в собственность на жену. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета — по 50 % на каждого. В результате, оба супруга получили вычет по 1 млн. рублей (максимальная сумма вычета на двоих — 2 млн. рублей). На счет им вернули — 260 тыс. рублей (по 130 тыс. рублей на каждого супруга).

Однако, распределение 50 % на 50 % — крайне невыгодное. В таком случае, второй супруг теряет право вычета в полной сумме в будущем. Если супруги распределят вычет в пропорции — 100 % и 0 %, то один супруг получит максимальный вычет — 2 млн. рублей, на счет вернут — 260 тыс. рублей. А у второго супруга сохранится право на максимальную сумму вычета (2 млн. рублей) для покупки второй квартиры.

Пример 2:

В 2013 году семья из двух человек купили квартиру за 1,5 млн. рублей. Квартиру оформили в собственность на мужа. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета: 100 % — супруге и 0 % — супругу. В результате супруга получила вычет в полном размере — 1,5 млн. рублей (вернули налог — 195 тыс. рублей), а за супругом сохранилось право на получение вычета в будущем.

Совместная собственность

При покупке квартиры в совместную собственность супруги распределяют вычет по договоренности. По умолчанию вычет распределяется по 50 % на каждого. Но пропорцию можно изменить по желанию супругов, хоть 100 % — одному и 0 % — другому. Главное, в письменном виде проинформировать об этом налоговую. Заявление о распределении вычета можно подать один раз. Изменить соотношение долей или передать остаток вычета другому супругу не получится (письма Минфина России от 07.09.2012 № 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 № 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647).

На двоих супруги получат основной вычет (вычет за покупку квартиры) — 2 млн. рублей, а на счет им вернут — 260 тыс. рублей (письмо Минфина России от 01.02.2013 № 03-04-05/7-87).

Вычет за ипотечные проценты привязан к основному вычету — такие же пропорции (письмо Минфина РФ от 25 августа 2011 № 03-04-05/7-597). Но сумма вычета не имеет ограничений. Вернете налоги даже с самой дорогой ипотеки. Но только после того, как получите весь возврат по основному вычету.

Читать еще:  Где получить снилс в приморском районе спб на ребенка

В 2013 году семья из двух человек купили в совместную собственность квартиру за 5 млн. рублей. В налоговую инспекцию подали заявление о распределении вычета — по 50 % каждому. Максимальная сумма вычета на двоих — 2 млн. рублей. Каждому супругу вернут на счет по 130 тыс. рублей (2 млн. рублей * 13 % / 2).

Пример 2:

В 2011 году семья из двух человек купили в совместную собственность квартиру за 3 млн. рублей. Так как супруга временно не работает (в декрете), вычет получит супруг. В налоговую инспекцию подали заявление о распределении вычета: супруг — 100 %, супруга — 0 %. Супруг получит вычет в максимальном размере — 2 млн. рублей, на счет вернут — 260 тыс. рублей. При этом, за супругой сохранится право на получение вычета в будущем.

Пример 3:

В 2013 году семья из двух человек купили в совместную собственность квартиру за 7 млн. рублей. Из них 3 млн. рублей — собственные средства, 4 млн рублей — ипотека. Ипотека на 20 лет под 8 % годовых. Сумма процентов за 20 лет — 4 млн. рублей. Ипотеку оформили на мужа, но основной вычет и вычет по процентам получит жена (у нее доход больше). В заявлении о распределении расходов по основному вычету и по ипотечным процентам супруги указали: супруга — 100 %, супруг — 0 %. Таким образом, супруга получит вычет с 2 млн. рублей (максимальная сумма вычета) за покупку квартиры, на счет вернут — 260 тыс. рублей. Как только супруге вернут всю сумму налога по основному вычету, она получит вычет по ипотечным процентам. По уплаченным процентам ей вернут налог — 520 тыс. рублей (4 млн. рублей*13%). Вычет по уплаченным процентам не имеет ограничений, распределяется в той же пропорции, что и основной вычет.

Долевая собственность

При покупке квартиры в общую долевую собственность, доли супругов указаны в свидетельстве о регистрации права собственности (с 15 июля 2016 года — в выписке из ЕГРН). Налоговый вычет за покупку и налоговый вычет по уплаченным процентам распределяют пропорционально долям. Получить вычет за другого супруга не получится. Если один из супругов ранее получил вычет, то другой все равно получит вычет в размере своей доли (Письма ФНС России от 11.07.2013 №ЕД-4-3/12491@, Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-05/9-148).

В 2012 году семья из двух человек купили квартиру за 5 млн. рублей. Оформили в общую долевую собственность — ? доли на каждого супруга. Вычет распределяется между супругами пропорционально их долям. Так как оба супруга работают — их годовой доход позволяет вернуть всю сумму налога одним разом. В результате каждый супруг оформил возврат от 1 млн. рублей (максимальная сумма вычета на двоих — 2 млн. рублей), а на счет каждому вернули по 130 тыс. рублей.

Пример 2:

В 2013 году семья из двух человек купили в общую долевую собственность квартиру за 5 млн. рублей (? доли на каждого супруга). Из них 1 млн. рублей — собственные средства, 4 млн рублей — ипотека. Ипотека на 15 лет под 7 % годовых. Сумма процентов за 15 лет — 3,5 млн. рублей. Вычет распределяется между супругами пропорционально их долям. Таким образом, супруга получит вычет с 1 млн. рублей (максимальная сумма вычета на двоих — 2 млн. рублей) за покупку квартиры, на счет вернут — 130 тыс. рублей. Супруг также получит вычет с 1 млн. рублей, на счет вернут — 130 тыс. рублей. Как только супруги вернут всю сумму налога по основному вычету, они получит вычет по ипотечным процентам. По уплаченным процентам каждому вернут налог — 227,5 тыс. рублей (3,5 млн. рублей*13% / 2). Так как вычет по уплаченным процентам распределяется в той же пропорции, что и основной вычет.

Общая собственность с детьми

Если родители оформили право собственности вместе с несовершеннолетними детьми или только на детей, то можно получить вычет за свою долю и долю ребенка (письма Минфина РФ от 20 августа 2013 N 03-04-05/33942, 17 февраля 2012 N 03-04-05/7-194).

Если родители увеличивают свой вычет на долю ребенка, то нужно подать в налоговую заявление о распределении долей между родителями и детьми.

Мама с несовершеннолетней дочерью купили квартиру за 2 млн. рублей. Оформили квартиру в общую долевую собственность — по ? доли на каждого. Хоть на дочь оформлена половина квартиры, мама получит вычет по своей доле — 1 млн. рублей, и за долю дочери — 1 млн. рублей. На счет вернут — 260 тыс. рублей (2 млн. рублей*13%). При этом, за дочерью сохранится право на вычет в будущем.

Пример 2:

Семья из четверых человек (родители и два несовершеннолетних ребенка) купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили квартиру в общую долевую собственность — по ? на каждого члена семьи. Родители решили, что каждый из них получит долю за одного из детей. Так мать получит вычет с ? доли — 1 млн. рублей (максимальная сумма вычета — 2 млн. рублей), и отец с ? доли — 1 млн. рублей. Налоговая вернет семье налог в общей сумме — 260 тыс. рублей (130 тыс. рублей на каждого супруга).

Документы для оформления вычета за квартиру

Подать документы на налоговый вычет можно либо лично в налоговую инспекцию — отдел работы с налогоплательщиками, либо отправить через личный кабинет налогоплательщика.

Список документов для оформления вычета:

  1. Копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН (с 2016 года).
  2. Копия договора купли-продажи квартиры или договора о долевом участии.
  3. Акт приема-передачи квартиры.
  4. Платежные документы (расписка, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, кассовые чеки).
  5. Договор ипотеки и банковская справка об уплаченных процентах
  6. Копия свидетельства о браке (если квартира является общей совместной собственностью).
  7. Заявление о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
  8. Справка по форме 2-НДФЛ (при подаче декларации).
  9. Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Как быстро и недорого оформить вычет

В процессе сбора документов для налоговой, вы не раз пожалеете, что взялись за это дело. Что точно повергнет вас в глубокое отчаяние, так это заполнение налоговой декларации. И в этой непростой ситуации, специалисты компании Верните.налог помогут как можно скорее вернуть ваши деньги.

Меньше чем за 24 часа вас проконсультируют по вычетам, заполнят декларацию, подготовят и подадут документы в налоговую. От вас потребуется минимальное участие. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 рублей.

Если в ходе камеральной проверки, налоговая недосчитает ваши налоги или задержит их возврат (частое явление), специалисты быстро и грамотно решат этот вопрос. Пакет «Премиум» предлагает полное сопровождение проверки с момента подачи и до получения денег на ваш счет. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 рублей.

Составление декларации 3-НДФЛ

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ меняется практически ежегодно. Поэтому при оформлении декларации 3-НДФЛ для подачи за 3 года Вам потребуется использовать бланки, соответствующие отчетному году. То есть на бланке, который был предусмотрен для отчетности за 2015 год оформляете Вашу декларацию за 2015, на бланке за 2016 год – декларацию за 2016 год и т.д.)

Читать еще:  Возражение на исковое заявление банка образец

Заполняя заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога в отношении каждого налогового периода (года) рекомендуем указывать последовательную нумерацию заявлений. Не принципиально, какое из заявлений о возврате налога будет первым. Это может быть заявление о возврате налога за 2017 год, а может и за 2015.

Срок получения вычета

Обратиться за получением налогового вычета при приобретении жилья на вторичном рынке можно сразу после регистрации сделки. Если квартира приобреталась в новостройке, подать документы можно после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья. Сумма налогового вычета не может превышать уплаченных вами за год налогов или ежемесячных платежей по НДФЛ.

Вернуть налог можно только за календарный год, в котором появилось право на него, и за последующие годы. Получить налоговый вычет за недвижимость за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, нельзя. Ограничений по срокам получения вычета нет: если вы приобрели жилье в прошлом году, но не оформили вычет сразу, сделать это можно сейчас, и через десять лет, и через 20 лет после покупки квартиры. Но стоить помнить, что вернуть подоходный налог получится не более чем за три последних года.

Новостройку оплатили в 2016 году, а право собственности на нее оформили только в 2018-м. Право на вычет появилось в 2018 году. В 2020 году собственник подает декларации за 2019 и 2018 годы. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2017-й не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет.

Квартира куплена в 2017 году и тогда же оформлено на нее право собственности, а оформить вычет решили в 2020 году. Вернуть налог можно за 2019, 2018 и 2017 годы.

Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионерам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда приобрели недвижимость и оформили право собственности на нее, и последующие годы, но и за три предыдущих года.

Что такое имущественный налоговый вычет

При покупке, строительстве дома или квартиры можно вернуть до 260 000 рублей.

Если недвижимость куплена в ипотеку, — еще до 390 000 рублей с процентов по кредиту.

Государство делает возврат подоходного налога, который работодатель платит за своих работников. Поэтому, чтобы получить вычет, нужно работать, причем официально. Во время декретного отпуска право на вычет приостанавливается: нет зарплаты — нет вычета.

Налог на доходы физлиц в России составляет 13% — это основа для расчета вычета.

Вычет получают каждый год, сумму привязывают к размеру уплаченного налога. Чтобы разом получить 260 000 рублей за покупку квартиры, годовая зарплата должна быть от 2 млн рублей.

260 000
руб

максимальный налоговый
вычет на квартиру

Размер вычета по процентам ипотеки рассчитывают исходя из зарплаты — и еще из суммы уплаченных процентов. Чем больше заплатили процентов, тем больше денег можно вернуть.

Заемщик может повлиять на налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, если будет платить больше, чем указано в графике платежей. Так удастся погасить больше процентов и получить больший вычет. По суммам в графике каждый год можно прогнозировать минимальный размер вычета.

Возврат налога при покупке квартиры ограничен максимальными суммами. Максимальная сумма имущественного вычета при покупке недвижимости — 2 миллиона рублей: 13% от этой суммы и есть 260 000 рублей. Если купили квартиру за три миллиона, к вычету разрешено заявить только два. Если квартира стоит меньше, часть вычета остается неиспользованной. Ее можно будет получить при покупке другой квартиры.

Максимальная сумма, к которой можно применить налоговый вычет по процентам с ипотеки, — 3 миллиона рублей. 13% от этой суммы — 390 000 рублей. Ипотечный вычет можно получить только с одного кредита. Если вычет не удалось израсходовать, остаток сгорит.

390 000
руб

максимальный налоговый
вычет по ипотеке

Вычет за покупку недвижимости и за проценты с ипотеки получают другом за другом: сначала с покупки, потом с процентов. Это не обязательно делать каждый год. Максимальный срок — три года. То есть, например, в 2020 году можно заявить налоговые вычеты за 2019, 2018 и 2017 годы.

Оформить вычет можно только после вступления в право собственности. То есть, сделка должна быть зарегистрирована в Росреестре. Еще налогоплательщик или его супруга и дети должны быть указаны собственниками квартиры в едином госреестре недвижимости.

Забрать имущественные налоги обратно можно один раз в жизни. То есть, государство возвращает вычет один раз в пределах максимальной суммы. Если максимальную сумму израсходовали, нового вычета не будет.

Свой первый налоговый вычет я получил с большим трудом

Наша квартира стоила 1.3 миллиона рублей. Мы покупали ее второпях: вместе с продавцом составили только одну расписку о получении им денег — на 900 000 рублей. Расписку о получении второй части в 400 000 рублей мы просто забыли написать.

Через год после покупки я заявил 13% от стоимости жилья, чтобы получить вычет за покупку квартиры: 169 000 рублей.

Мне позвонил налоговый инспектор и спросил документы, подтверждающие вторую часть расходов. Я проклял агентство недвижимости, которое якобы неоднократно проверяло все документы, и пошел к риелторам выяснять, что делать. Оказалось, что агентства уже не существует: меня встретило заросшее травой крыльцо и закрытые двери.

Пришлось разбираться с проблемой самостоятельно. Мне повезло, у меня остался телефон сына пенсионерки, которая продавала нам квартиру. Я позвонил ему и объяснил ситуацию.

Мужчина оказался понимающим и пообещал, что мать напишет расписку.

Чтo нaдo знaть o дoкyмeнтax, кoгдa пoкyпaeшь чacтный дoм
Через несколько дней я приехал к нему домой и забрал документ. После этого все документы по квартире я на всякий случай отсканировал и положил в надежное место.

Потом каждый год я заявлял вычет по процентам с ипотеки. Получалось примерно по 10-30 тысяч рублей в год.

Какую сумму покупатель сможет вернуть сразу?

Если купленная квартира стоила два миллиона рублей, всю сумму налогового вычета (260 тысяч рублей) покупателю сразу не вернут, в первый год сумма, которую он получит, будет равна размеру удержанного за год налога. Остаток перенесут на следующий год, и так будет продолжаться до тех пор, пока вся сумма налогового вычета (260 тысяч рублей) не будет ему возвращена полностью.

Налоговый вычет можно получить и за тот объект, который к этому моменту уже продан, и за квартиру, с момента покупки которой прошло уже несколько лет. Единственное ограничение связано со сроком давности по налоговой декларации, составляющим три года. Например, для объекта, купленного в 2010 году, в 2018 году можно подать налоговую декларацию для получения налогового вычета за три последних года: 2015-й, 2016-й и 2017-й.

Примеры расчета имущественного вычета при покупке жилья

Пример 1: Покупка жилого объекта

В 2018 году Бондаренко М.П. за счет личных накоплений приобрел квартиру ценой 4 миллиона руб. За год был выплачен НДФЛ в сумме 85000 руб. Лимит по вычету – два миллиона. Рассчитаем сумму налога к возврату:

  1. 2000000 руб. × 13% = 260000 руб. – общая налоговая компенсация с установленного законом вычета;
  2. уплачено в бюджет – 85000 руб., значит, в 2019 году гражданин вернет не более 85 тыс. руб.;
  3. 260000 – 85000 = 175000 руб. – остаток налога, который будет перенесен на следующий год. Для его получения собственник должен подать декларацию в 2020 году.
Читать еще:  Как будет все происходить при разводе если квартира в ипотеке

Пример 2: Приобретение жилья в кредит

Андронов А.Д. в начале 2018 года купил жилую недвижимость стоимостью 8 миллионов руб., на 6 миллионов была оформлена ипотека. В этом же году он выплатил проценты по ссуде – 128000 руб. За год владелец квартиры получил доход в размере 1,5 миллиона руб., из зарплаты был перечислен НДФЛ – 195 тыс. руб. Лимит вычета на имущество – два миллиона.

Сумму к возврату вычисляем следующим образом:

  • 2000000 + 128000 × 13% = 276640 руб. – налоговый возврат за 2018 год (вычет за покупку имущества + погашение процентов);
  • подоходный налог, перечисленный в бюджет – 195000 руб., (сумма налоговой компенсации за 2018 год не может быть больше 195 тыс. руб.);
  • 276640 – 195000 = 81640 руб. – остаток налога, который перераспределяется на следующие годы.

Кроме того, налогоплательщик может рассчитывать на компенсацию процентов по ипотеке, которые он выплатит в следующие годы. Жилищная ссуда оформлена после 01.01.2014, следовательно, максимальный вычет по кредиту составит 3 миллиона руб., лимит налогового возврата – 390000 руб.

Пример 3. Покупка недвижимости в совместную собственность

В 2018 году супруги Васюковы купили коттедж за 5 миллионов, оформили как совместное владение. За год Васюков И.Д. имеет доход до трех миллионов, НДФЛ с которого составил 390000 руб. Доход его жены – 2,5 миллиона руб., с него уплачен налог – 325000 руб.

В процессе расчета учитываем, что распределение вычета осуществляется в любых долях, если имущество зарегистрировано как совместная собственность. С 2014 года налоговым вычетом в два миллиона на один объект недвижимости могут пользоваться оба собственника.

  1. 2000000 руб. × 13% = 260000 руб. – сумма к возврату в пользу супруга по декларации, поданной в 2019 году;
  2. 325000 руб. – льгота, которую может получить супруга Васюкова в 2019 году. В 2020-м собственница после сдачи декларации получит остаток вычета – 65000 руб., если внесет НДФЛ не менее данной суммы.

Пример 4: Недвижимость в совместной собственности, приобретенная до 2014 года

Петровы купили жилую недвижимость в 2013 году за 5 миллионов руб., оформили в совместное владение, возврат налога не заявляли. Петров И.В. имеет официальную работу, жена не трудоустроена. Максимальный размер вычета – 2 миллиона руб. на обоих собственников. 100% вычета стоит распределить на Петрова И.В., так как он уплачивает НДФЛ.

2000000 руб. × 13% = 260000 руб. – максимальная сумма к возврату. Для получения льготы Петров должен подать в 2019 году декларацию за последние три года: 2018, 2017 и 2016.

Пример 5: Недвижимость в долевой собственности

В 2018 году Симонов П.П. и Морозова Л.А. купили коттедж за 5 миллионов руб. Недвижимость зарегистрировали как общедолевую собственность. Каждый из владельцев теперь владеет ½ дома. За 2018 год Симонов П.П. получил доход в размере 2,5 миллиона руб., работодатель перечислил НДФЛ – 325000 руб. Его сожительница трудилась не официально, налоги не вносила.

Вычет при долевом владении недвижимостью распределяется между собственниками с учетом доли каждого. С 2014 года отменен лимит вычета в 2 миллиона руб. на один жилой объект. Данный вычет могут применить оба собственника, то есть по 2 миллиона руб. на каждого дольщика.

2000000 × 13% = 260000 руб. – налог к возврату для Симонова в 2019 году. ФНС вернет всю сумму, так как он уплатил в бюджет за 2018 год – 325000 руб. Морозова Л.А. сможет реализовать право на вычет, когда найдет официальную работу.

Пример 6: Недвижимость в долевой собственности, купленная до 2014 года

В 2013 году Спиридонов П.П. и Лекомцева Л.А. купили дом за 5 миллионов. Недвижимость оформили в долевую собственность по ½ дома во владение каждого. В год покупки Спиридонов уплатил НДФЛ – 325000 руб. Его гражданская жена не трудоустроена.

В процессе расчета стоит учитывать, что вычет делится между собственниками соответственно их долям. В отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2014, введено ограничение вычета до 2 миллионов руб. на жилой объект. Следовательно, каждый из хозяев вправе заявить в декларации вычет до 1 миллиона руб.

1000000 × 13% = 130000 руб. – налог к возврату, исходя из доли ½ дома на человека.

В 2019 году Спиридонов задекларировал доходы за 2018, 2017 и 2016 годы и получил от ФНС в общей сложности 130 тыс. руб. Если Лекомцева Л.А. трудоустроится, то сможет реализовать право на вычет в таком же размере. Один из долевых собственников не имеет права отказываться от своего права на вычет в пользу другого.

Пример 7: Вычет на жилой объект, приобретенный до 2008 года

В 2007 году Бондаренко И.Д. купил недвижимость за 2 миллиона. Гражданин работает официально. В 2016-2018 годах заработал 360000 руб. в год, ежегодно вносил НДФЛ по 46000 руб. Имущественный вычет собственник не использовал, подал декларацию только в 2019 году. По закону, он может задекларировать доходы за три последних налоговых периода – 2016 и последующие годы.

При расчете учитываем, что жилье куплено до 2008 года, значит, вычет ограничен 1 миллионом руб.

  1. 1000000 × 13% = 130000 руб. – максимальный налог к возврату.
  2. 46000 + 46000 + 38000 = 130000 руб.

В 2019 году собственник после сдачи декларации получит возврат налога в размере 46000 руб. за 2016 год, 46000 руб. – 2017 год и 38000 руб. – 2018 год.

Пример 8: Покупка жилья с материнским капиталом

В 2018 году Перминова М.С. приобрела двухкомнатную квартиру за 1,7 миллиона. За счет средств сертификата на маткапитал гражданка внесла 450000 руб. Заработная плата женщины за 2018 год составила около 100000 руб., был уплачен НДФЛ – 13000 руб.

  1. 1700000 – 450000 = 1250000 руб. – расходы, на которые предоставляется вычет;
  2. 1250000 × 13% = 162500 руб. – общая сумма к возврату, рассчитанная с учетом имущественного вычета;
  3. 13000 руб. – возврат за 2018 год, равный НДФЛ;
  4. 162500 – 13000 = 149500 руб. – остаток налога, который причитается собственнику в последующие годы.

Пример 9. Вычет для налогоплательщика ИП на УСН

В 2017 году Васюков Д.И. приобрел дом за 3 миллиона руб. Гражданин зарегистрирован в качестве ИП по упрощенной налоговой системе. Как реализовать право на имущественный вычет?

Предприниматели на УСН не имеют право на применение вычета, так как не платят НДФЛ по ставке 13%. Васюков не сможет задекларировать вычет за дом. Если гражданин устроится на официальную работу по найму, его работодатель уплатит НДФЛ, то налогоплательщик сможет подавать декларации на возврат налога в течение трех последующих лет. Максимальная сумма, которую он сможет получить – 260 тыс. руб.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector