Advokat-86.ru

Помощь адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Упрощенная система налогообложения — сроки сдачи отчетов в 2020 году за 2019

Упрощенная система налогообложения — сроки сдачи отчетов в 2020 году за 2019

В первую очередь, это, конечно, декларация по налогу, уплачиваемому при УСН. Ее обязаны ежегодно сдавать как юридические лица, так и ИП, но в разные сроки. Для предприятий это 31 марта, для ИП — 30 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок сдачи отчета выпадает на нерабочий день, он переносится на ближайшую следующую за ним рабочую дату (п.7 ст. 6.1 НК РФ). По отчетности за 2019 год переносов не будет, т.к. обе даты 2020г. рабочие.

Авансовые платежи по упрощенке платятся каждый квартал, до 25 числа месяца, следующего за расчетным периодом. Сроки уплаты налога за год по предприятиям и ИП совпадают со сроками подачи декларации. Таким образом авансы и налог за 2019 год нужно уплатить:

  • за 1 квартал — до 25 апреля 2019;
  • за полугодие — до 25 июля 2019;
  • за 9 месяцев — до 25 октября 2019;
  • за год — до 31 марта 2020 юлицам и до 30 апреля 2020 ИП.

Также все юридические лица, независимо от системы налогообложения, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать отчетность — бухгалтерский баланс с приложениями. Упрощенкой, как правило, пользуются малые предприятия, для которых предусмотрен сокращенный список отчетов: баланс (ф. № 1) и отчет о прибылях и убытках (ф. № 2). Форму 1 и 2 см. здесь. Независимо от состава, сроки сдачи отчетов при отчетности на упрощенке едины — в течение трех месяцев по окончании отчетного года, то есть до 31 марта следующего за отчетным года.

Отчетность вновь созданной организации на УСН

55 НК РФ, если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года.

При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации.

Обязанность налогоплательщика представлять налоговую декларацию по тому или иному виду налога обусловлена не наличием суммы такого налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу плательщиков данного налога (Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71

«Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации»

И снова про налоговые декларации по УСН для тех ИП, которые открылись в декабре

Добрый день, уважаемые ИП!

Много раз писал и рассказывал про сроки сдачи декларации по УСН для тех ИП, которые открывались в декабре.

Напомню, что раньше (до 2017 года), если ИП регистрировался в декабре, то он все-равно сдавал налоговую декларацию по УСН по итогам года. Даже если он встал на учет как ИП, например, за несколько дней до конца года.

Что потом случилось?

Затем понятие первого налогового периода изменили. И те ИП на УСН, которые открылись с 1 по 31 декабря, сдавали первый раз отчетность по УСН сразу за декабрь + за следующий отчетный год.

Проще показать на примере

Предположим, ИП открылся в декабре 2017 года. Когда нужно было сдавать первую налоговую декларацию по УСН за 2017 год?

В этом случае нужно было сдавать декларацию по УСН сразу за декабрь 2017-го + за 2018 год в 2019 году.

То есть, такие ИП сдавали декларацию по УСН до 30 апреля 2019 года сразу за декабрь 2017-го + за полный 2018 год.

Что опять изменилось?

Еще в мае этого года писал, что предлагают отказаться от этой практики и вернуть «старые» сроки сдачи первой налоговой деклараций по УСН.
Вот эта статья:

Если быть точным, то речь идет о том, что опять меняется понятие первого налогового периода.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Закон № 325-ФЗ принят, в нем есть это изменение:

«4. Правила, предусмотренные пунктами 2 — 34 настоящей статьи,
не применяются в отношении налогов, уплачиваемых в соответствии со специальными налоговыми режимами, предусмотренными главами 26.1, 26.2, 26.3 и 26.5 настоящего Кодекса.»;

То есть, если ИП на УСН откроется в декабре (пусть даже за несколько дней до окончания календарного года), то ему все равно придется сдавать декларацию по УСН за эти несколько дней декабря. Как и было ранее, до 2017 года.

Самое интересное

В самом конце 325-ФЗ написано:

10. Действие положений пункта 4 статьи 55 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года .

Получается, что если ИП на УСН открылся с 1 по 31 декабря 2018 года, то … он должен был сдать первую декларацию по УСН за 2018 год до 30 апреля 2019 года.

Но ведь на тот момент действовала статья 55 НК РФ в предыдущей редакции, согласно которой, он должен был сдавать первую декларацию по УСН сразу за декабрь 2018-го года + за полный 2019 год до 30 апреля 2020 года.

Читать еще:  Заявление в суд на снятие ареста с имущества наложенного судом

Но никто не знал весной 2019 года, что статью 55 НК РФ снова поправят в конце 2019 года. Ситуация, прямо скажем, необычная.

И что делать в данной ситуации совершенно непонятно…

Подозреваю, что должны последовать разъяснения со стороны ФНС или Минфина по этому вопросу. Или уточняйте этот вопрос в своих налоговых инспекциях, так как, повторюсь, я не вижу решения данной проблемы (или я что-то не понимаю, поправьте меня).

P.S. Тем, кто станет ИП на УСН в декабре 2019 года, придется сдавать первую декларацию по УСН за 2019 год до 30 апреля 2020 года. Если, конечно, опять что-то не изменится.

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Советую прочитать:

  1. ИП на УСН, которые займутся гостиничным бизнесом, получат налоговые каникулы (если местные власти разрешат)
  2. Возможно, ставки по УСН изменятся. Но только для тех, кто превысит лимиты по упрощенке
  3. В Москве изменились ставки по торговому сбору

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

13 комментариев к “И снова про налоговые декларации по УСН для тех ИП, которые открылись в декабре”

Пожалуйста разясните как сдавать декларацию по УСН за 2019г. тем кто стал самозанятыми в 2019 году. Спасибо.

У Вас с 01.01.2019 г. упрощенная система налогообложения не применяется, т.к. перешли на другой режим налогообложения. Соответственно декларацию по УСН за 2019 г. подавать не нужно.

Ну, не понятно, с какого именно числа января он перешел на НПД)

Если ИП на УСН перешел на НПД в 2019 году (повторюсь, что не очень понятно, какого числа автор исходного коммента стал самозанятым. сомневаюсь, что с 1-го января), то он в течение одного месяца должен подать уведомление о прекращении применения УСН(Статья 15. 422-ФЗ)

Налоговую декларацию нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, ИП отказался от применения УСН.

Какую отчетность сдают на упрощенной системе

Перечень отчетности зависит от оснований, по которым она сдается, а также от органа, куда предоставляется.

Налоговая отчетность

Декларация по упрощенной системе сдается один раз за год, по итогам отчетных периодов ничего сдавать не надо. Сведения о начисленных авансах отражаются только в годовой декларации. Будьте внимательны и не путайте сроки сдачи декларации по УСН для организаций от тех, что установлены для ИП.

На протяжении всего календарного года упрощенцы ведут специальную книгу учета доходов и расходов. КУДиР не сдается в налоговую инспекцию, но может быть запрошена инспектором при камеральной проверке декларации.

Если организация на УСН проводила сделки с НДС, то надо сдать декларацию за соответствующий квартал. Декларации по земельному и транспортному налогу для организаций уже отменили. Последний раз их сдавали за 2019 год не позднее 3 февраля 2020.

Бухгалтерская отчетность

Кроме налогового учета организации обязаны вести бухучет, но субъекты малого предпринимательства сдают бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде. Чтобы относится к СМП, надо иметь не более 100 работников и получать не более 800 млн рублей годового дохода.

Все ООО на УСН отвечают этим критериям. Таким образом, вместо нескольких бухгалтерских отчетов надо раз в год сдать баланс и отчет о финансовых результатах.

Отчетность работодателей

Отчетность ООО на УСН в 2020 году не ограничивается только налоговыми декларациями и бухгалтерским балансом. По работникам установлены специальные формы, которые сдают в ИФНС, ПФР и ФСС. Учитывая сложность отчетных документов и периодичность их сдачи, рекомендуем подобрать для этой работы квалифицированного бухгалтера или заключить договор с аутсорсинговой компанией.

Отчетность в Росстат

Последняя отчетность, о которой стоит знать, — это отчетность в Росстат. Общих графиков для налогоплательщиков по статистической отчетности не установлено. Все зависит от того, попала ли ваша организация в очередную выборку.

Читать еще:  В течение какого времени можно вернуть телевизор интернет магазине

Обычно ведомство направляет компании запросы по предоставлению определенной формы, но иногда эти письма теряются. Поэтому лучше самостоятельно проверять перечень статистических форм на официальном сайте Росстата.

Получение данных о кодах статистики

Отчетность УСН в фонды

В фонды нужно сдать три отчета: 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ с обобщающей формой ОДВ-1 (данные о количестве работников). 4-ФСС сдается ежеквартально, СЗВ-М – ежемесячно, а сведения о страховом стаже – ежегодно. Сроки установлены следующим образом:

  • 4-ФСС в бумажном формате надо представить до 20 числа месяца, следующего за закончившимся кварталом, в электронном формате – до 25 числа этого же месяца.
  • РСВ-1 в бумажном варианте надо сдать до 15 числа месяца, идущего за кварталом, в электронке – до 20 числа.
  • СЗВ-М следует сдать до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Сведения о страховом стаже сдать нужно до 1 марта следующего года, то есть за 2017 год этот отчет надо сдать до 1 марта 2018 года.

Когда эти даты попадают на выходные, то они также переносятся на следующий день – понедельник. Обратите внимание на очень важный момент: с 2015 года поменялись требования по сдаче этих документов электронным способом. В Фонд соцстрахования отчет сдается в электронном формате, если численность превышает 25 человек, в Пенсионный фонд – равна 25 и более. Если сотрудников меньше, то форму сдачи можно выбрать.

Отчитываются все ООО и ИП, кто на учете стоит в качестве работодателя, даже если вы работали в отчетном периоде в одиночку. ИП без работников, которые платят фиксированный тариф взносов за себя, ничего сдавать не надо.

Порядок сдачи отчетности вновь созданных компаний

  • если налоговым периодом является год (т.е. не месяц и не квартал), то декларация (например, УСН, Налог на прибыль) подается за период со дня регистрации до конца следующего отчетного периода (п. 2 ст. 55 НК РФ).

Правило не применяется в отношении:

  • ПСН (п. 4 ст. 55 НК РФ);
  • страховых взносов и НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента (п. 3.5 ст. 55 НК РФ).

По налогам, где налоговый период равен кварталу (НДС):

  • государственная регистрация прошла менее, чем за 10 дней до конца квартала (п. 3.1 ст. 55 НК РФ):
    • декларация подается за период со дня регистрации до конца следующего квартала;
  • государственная регистрация прошла более, чем за 10 дней до конца квартала:
    • декларация подается за период со дня регистрации до 31 декабря.

Данное правило действует для организаций и ИП.

Правило не применяется в отношении ЕНВД (п. 4 ст. 55 НК РФ).

ООО «Техномир» зарегистрировано в ИФНС с 24.12.2018. Система налогообложения – ОСНО. В собственности имеется здание, земельный участок. На организацию зарегистрирован автомобиль. С 24.12 по 31.12 в компании работали 5 человек.

Состав отчетности за 2018:

  • СЗВ-М за декабрь 2018;
  • Сведения о среднесписочной численности;
  • 4-ФСС;
  • РСВ;
  • Декларация по транспортному налогу (при наличии объектов);
  • Декларация по земельному налогу (при наличии объектов);
  • Декларация по налогу на имущество (при наличии объектов) (Письмо ФНС от 17.02.2005 N ГИ-6-21/136@);
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ.

Первый отчетный период по налогу на прибыль – 1 квартал 2019.

Первый отчетный период по НДС – 1 квартал 2019.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Неверное указание сведений в декларациях.
  2. Неверный ОКТМО.
  3. Сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в 2020 году опять перенесли из-за COVID-19Указ Президента от 02.04.2020 N 239 удлинил с 4 по.
  4. Настройка переноса сроков сдачи отчетности и уплаты налогов в 1СКоронавирус меняет наши личные и рабочие планы — из-за вынужденного.

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика:Декларация по налогу на прибыль / Декларация по НДС / Декларация УСН Доходы / Декларация УСН Доходы — Расходы / Декларация УСН Доходы для ИП / Календарь бухгалтера
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение:17.06.2019

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Какую отчетность сдает ООО на УСН

Объем сдаваемой отчетности для «упрощенцев» не зависит от применяемого ими объекта налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы». Даже полное отсутствие дохода не освобождает ООО от обязанности представления обязательных отчетов. Увеличивает объем сдаваемых форм наличие наемных работников в компании.

Читать еще:  Выплата по больничному листу в 2020 году максималь

Ежемесячная отчетность

Независимо от наличия или отсутствия наемных сотрудников, каждый месяц не позднее 15 числа компания должна отчитаться по форме СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах» (п. 2.2 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Если в компании нет персонала, в бланке указывается руководитель, в том числе являющийся единственным учредителем, и даже если с ним не заключен трудовой договор (письмо Минтруда от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846).

Ежеквартальная отчетность ООО на УСН

Квартальную отчетность организация формирует в месяц, следующий за отчетным периодом. Сроки сдачи разные, сведем данные о них в общую таблицу:

Куда сдается

Наименование отчета

Кто сдает

Сроки

Основание

Отчетность для всех компаний

не позднее 20 числа после отчетного периода на бумаге,

не позже 25 числа в электронном виде.

п. 1 ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ

Расчет по страховым взносам (при отсутствии работников в раздел 3 включаются сведения о руководителе)

30 дней после завершения отчетного периода

Отчетность при наличии налогооблагаемых объектов или облагаемой деятельности

вставшие на учет как плательщики ЕНВД (совмещающие УСН и ЕНВД)

не позже 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом

использующие водные объекты

не позднее 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом

при наличии облагаемых операций у посредника, заключившего договор комиссии, поручения, агентский, транспортной экспедиции или исполняющие функции застройщика

не позднее 20 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом

п. 3.1 ст. 169 НК, п. 5.2 ст. 174 НК

при наличии облагаемых операций, если компания является налоговым агентом или выставляла счета-фактуры с НДС

не позже 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом

Если у ООО есть имущество, облагаемое по кадастровой стоимости,

и в регионе утверждены отчетные периоды по налогу

не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

(по окончании 4 квартала сдается годовая декларация, а не расчет). Региональные власти могут отказаться от введения отчетных периодов, тогда сдается только годовая форма

Особенности отчетности «упрощенцев» по НДС

Компании на упрощенном спецрежиме не отчитываются по НДС, т.к. не признаются его плательшиками. Однако из этого правила есть исключения.

Организация обязана представить в электронном виде в ИФНС «Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур» не позднее 20 числа после отчетного квартала, если она (п. 3.1 ст. 169 НК, п. 5.2 ст. 174 НК):

является агентом или посредником, заключившим договор комиссии, поручения, транспортной экспедиции;

исполняла функции застройщика.

Декларацию по НДС необходимо сдать, если:

компания выставляла счета-фактуры с выделенным в них НДС;

организация выступала в отчетном периоде налоговым агентом по НДС.

В соответствии со ст. 161 НК РФ фирма признается налоговым агентом:

при аренде или покупке государственного, муниципального имущества;

при приобретении на территории России товаров, работ, услуг у иностранных лиц, не зарегистрированных в российских налоговых органах;

при реализации в РФ по решению суда конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и унаследованного государством имущества;

если осуществляет посредническую деятельность по договорам комиссии, поручения или агентским с иностранными лицами, не зарегистрированными в российской ФНС;

по договору поручения, комиссии, или агентскому на ж/д транспорте оказывает услуги по предоставлению контейнеров или подвижного состава;

если проданное судно в течение 45 суток после перехода права собственности не было внесено в российский международный реестр судов.

Срок передачи декларации – не позже 25 числа (п. 5 ст. 174 НК). Налоговые агенты могут представить отчетность на бумаге, для остальных организаций обязательной является электронная форма документа.

Годовая бухгалтерская отчетность

Компании на УСН ведут бухучет на общих основаниях. Годовая бухгалтерская отчетность ООО на УСН за 2019 год включает (ч. III ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина от 06.07.1999 № 43н):

аудиторское заключение, если компания обязана его предоставлять.

Чаще всего организации на УСН являются малыми предприятиями, не подлежащими обязательному аудиту, поэтому могут предоставлять упрощенную бухотчетность (п. 4 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ), состоящую из баланса и отчета о финансовых результатах, заполняемых более простым, обобщенным способом. Остальные приложения в этом случае не требуются (п. 85 Положения по бухучету, утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н).

Крайний срок подачи форм в ИФНС – 31 марта 2020 г.

Статистика

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2020 году в Росстат уже не сдается (закон от 28.11.2018 г. № 444-ФЗ).

Перечень статистических отчетных форм, которые фирма обязана заполнить и сдать в отдел статистики, можно узнать при помощи сервиса на официальном сайте ведомства по ИНН организации. Для каждой компании формируется свой реестр сдаваемых статотчетов.

Прочие годовые отчеты за 2019 год

Помимо документов по бухучету и статистике компания сдает и другие формы. Годовой отчет по УСН (декларация), обязателен для всех «упрощенцев», остальные формы отчетов ООО на УСН за 2019 г. условно можно разделить на представляемые всеми налогоплательщиками и заполняемые только компаниями с облагаемыми объектами. Для удобства представим отчетность за 2019 год в табличной форме:

Куда сдается

Наименование отчета

Кто сдает

Сроки

Основание

Отчетность для всех компаний

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector