Advokat-86.ru

Помощь адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как заполнить справку 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ подается в налоговую службу раз в год. При этом существуют установленные законом сроки. В частности, если в отчете сообщается обо всех доходах, полученных работником за отчетный период, а также указана сумма исчисленного с них налога, то 2-НДФЛ подается не позднее 1 апреля 2020 года. Учитывая, что в нынешнем году 1 апреля выпадает на выходной день, срок сдачи отчета переносится на 2 апреля.

Если налоговый агент при заполнении отчета не может отразить всю базу, а также рассчитать налог, то форма 2-НДФЛ должна быть предоставлена в налоговый орган не позднее 1 марта. Например, такие случаи возможны, если лицам, не являющимся работниками компании, вручались подарки на сумму более чем 4000 рублей.

Как заполнить справку 2-НДФЛ на практическом примере

Налоговая инспекция хочет знать все. И не только о том, все ли налоги заплатила за себя ваша организация. Кроме своих налогов любая организация или ИП, имеющий в штате сотрудников или заключивший гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, должны удерживать и уплачивать в бюджет налоги с доходов, полученных физическими лицами.

Связано это с тем, что работодатель по отношению к своим работникам является налоговым агентом. Как можно проверить, выполнил он свои обязанности или нет, и все ли заплатил работник, что должен был? Только посмотрев отчетность.

Уже много лет такие сведения подаются в виде справок по форме 2-НДФЛ. На каждого сотрудника составляется отдельная справка. А значит, бухгалтер должен знать, как заполнить справку 2-НДФЛ.

Содержание статьи:

1. Правила заполнения справки 2-ндфл

2. Пример заполнения справки 2-НДФЛ

3. Как заполнить справку 2-НДФЛ

4. Коды заполнения справки 2-ндфл

5. Сведения о налоговой базе и налоге

6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ

7. Справка 2-ндфл в 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Правила заполнения справки 2-ндфл

Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица», по которой сдается отчетность в настоящее время, утверждена приказом ФНС России от 30.10.15г. №ММВ-7-11-485@. Этим же нормативным документов утверждены и правила заполнения справки 2-НДФЛ.

  1. По физическим лицам, получившем доход, с которого организация удержала налог – в налоговую не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ).
  2. По физическим лицам, получившем доход, с которого организация не имела возможности удержать налог – в налоговую не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Также информация о том, как заполнить справку 2-НДФЛ, пригодится не только для отчета в налоговую. Справку также нужно выдавать по просьбе работников, например, для банка (п.3 ст.230 НК).

Все показатели в справке (кроме суммы НДФЛ) отражаются в рублях и копейках. Сумма налога показывается в полных рублях (суммы до 50 коп. отбрасываются, суммы в 50 коп. и более округляются в большую сторону).

2. Пример заполнения справки 2-НДФЛ

Давайте рассмотрим практическую ситуацию из жизни организации, и на ее основе составим пример заполнения справки 2-НДФЛ. Параллельно будем обсуждать и важные теоретические моменты.

Рассчитаем величину НДФЛ за каждый месяц работы и за год в целом Осетрову Олегу Алексеевичу, менеджеру ООО «Премудрый пескарь». Оклад работника 35 000 руб. в месяц.

Кроме оплаты за отработанное время, выплачено:

  • Отпускные – 10000 руб.
  • Пособие по временной нетрудоспособности – 7500 руб.

У Осетрова есть дети:

  • Дочь 1994 г.р., учащаяся ВУЗа по очной форме обучения;
  • Сын 2002 г.р., учащийся школы.

Заявление на предоставление детских вычетов Осетров написал. Подтверждающие документы на получение вычетов есть.

5 июля 2016 года дочь Осетрова закончила ВУЗ, следовательно, с августа 2016 года налоговый вычет на нее уже не предоставляется. Дальше вычет Осетров получает только на младшего ребенка – школьника.

В мае 2016 года Осетров приобрел квартиру. Поскольку имущественный вычет он до этого не использовал, то 18 июня 2016 года он принес в бухгалтерию заявление на предоставление имущественного вычета за 2016 год на сумму 1 500 000 руб. и уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет. Вычет будет предоставляться с июня 2016 года.

Доходы, облагаемые по ставке 13% для дивидендов и 35%, в 2016 году Осетров не получал.

Все доходы, вычеты и начисленный НДФЛ по данному работнику представлены в таблице.

Кроме оплаты по окладу сотрудник получал материальную помощь: 2000 руб. в январе, 6000 руб. в июне.

В ноябре налогооблагаемые доходы нарастающим итогом с начала года превысили 350 тыс. руб., поэтому начиная с ноября, детские вычеты предоставляться не будут. Для расчета данного лимита используются только налогооблагаемые доходы.

Обратите внимание по внесению данных о выплаченной материальной помощи в справку 2-НДФЛ. Если у сотрудника была в году материальная помощь, полностью не облагаемая НДФЛ независимо от суммы, то вносить ее в справку не нужно.

Если была обычная матпомощь, которая не облагается только в пределах 4000 руб., то в справке она отражается.

3. Как заполнить справку 2-НДФЛ

Теперь, когда все исходные данные для примера у нас есть, будем по шагам смотреть, как заполнить справку 2-НДФЛ.

В графе признак справки нужно указать:

1 – если сообщаются сведения о доходах физического лица и начисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ;

2 – если удержать НДФЛ невозможно (не позже 1 месяца по окончании года);

«Номер корректировки» — поле заполняется и при сдаче первичной справки, и при сдаче уточненных сведений. Если справка первичная, то надо поставить номер 00, для уточненных — 01, 02 и т. д.

Есть возможность аннулировать справку 2-НДФЛ, которую компания сдала ошибочно. Для этого в поле «Номер корректировки» надо поставить значение 99, а в справке заполнить только разделы 1 и 2 со сведениями об организации и физлице. Такая аннулирующая справка будет иметь новую дату составления, но старый номер (т.е. номер той старой ошибочной справки).

В каких случаях это может потребоваться? Например, если вы по ошибке сдали на одного работника несколько справок, сдали справку на работника, который у вас уже давно не работает и др.

Заполнение справки начинается с внесения сведений о налоговом агенте в Раздел 1: ИНН/КПП, наименование организации или ФИО физического лица – индивидуального предпринимателя, код по ОКТМО, телефон.

В Разделе 2 отражаются сведения о физическом лице, которое получало доходы: ИНН, ФИО, гражданство, дата рождения, паспортные данные, место жительства. Для иностранцев есть и свои поля: ИНН в стране гражданства, адрес места жительства в РФ, код страны проживания и адрес в стране постоянного проживания (указывается один из адресов).

В поле «Статус налогоплательщика» указывается один из следующих:

  • 1 — резиденты
  • 2 — нерезиденты
  • 3 — высококвалифицированные специалисты
  • 4 — переселенцы, которые живут за рубежом (т.е. это участники государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом, не являющиеся налоговыми резидентами)
  • 5 — беженцы-нерезиденты и получившие временное убежище в РФ
  • 6 — иностранцы, которые работают на основании патента.

По данным об организации и физическом лице мы заполнили разделы 1 и 2.

4. Коды заполнения справки 2-ндфл

Далее справка НДФЛ представляет детальную информацию о доходах и вычетах. Раздел 3 содержит сведения о доходах, которые получены работниками в денежной или натуральной форме, за каждый месяц налогового периода (года). В заголовке данного раздела отражаются ставки НДФЛ, на которые заполняется раздел. В нашем примере будет один раздел, потому что все доходы, которые получил работник, облагаются по ставке 13%.

За каждый месяц в графе Сумма дохода указывается общая величина дохода, полученная работником за месяц. Если в каком-то месяце работник имел право на получение профессионального налогового вычета, а также вычета по доходу, облагаемому НДФЛ не в полном размере, то указывается код вычета и его сумма.

Полностью освобожденные от НДФЛ доходы в справку не включают, например, пособие по уходу за ребенком, пособие по беременности и родам.

Коды заполнения справки 2-НДФЛ берутся из приказа ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@. Нам для заполнения формы в нашем примере потребуются:

Коды доходов:

  • 2000 – заработная плата
  • 2760 — материальная помощь
  • 2012 — отпускные
  • 2300 — пособие по временной нетрудоспособности

Коды вычетов:

  • 503 — необлагаемый лимит по матпомощи
  • 114 — на первого ребенка
  • 115 — на второго ребенка
  • 311 — имущественный

В Разделе 4 обобщаются данные о вычетах в соответствии с их кодами, указывается суммарная величина каждого вычета. Здесь приводятся вычеты, которые не связаны с конкретной выплаченной суммой (в отличие от вычетов, указываемых в разделе 3 – по материальной помощи, профессиональные вычеты).

В разделе 4 мы запишем вычеты на детей – по первому и второму ребенку отдельно, и имущественный вычет. Здесь же могут быть указаны вычеты на самого работника, а также социальные и инвестиционные.

Для занесения данных об имущественном вычете необходимо иметь Уведомление из налогового органа, которое подтверждает право работника на его применение.

5. Сведения о налоговой базе и налоге

В Разделе 5 подводятся итоги доходов, определяется налоговая база и делается расчет НДФЛ. Отражается общая сумма доходов – итоговая величина столбца Сумма дохода из Раздела 3. По следующей строке записывается налоговая база, которую можно найти как разность между общей суммой доходов и величиной налоговых вычетов (сумма вычетов по Разделам 3 и 4).

По строке Сумма налога исчисленная записывается исчисленная сумма налога, т.е. произведение налоговой базы на налоговую ставку. Далее заполняются строки с данными о сумме удержанного, перечисленного налога, излишне удержанной и не удержанной.

Читать еще:  Заявление получение справки пфр об отсутствии задолженности при ликвидации

Общая сумма полученных доходов – 423 500 руб.

Сумма вычетов – 9800 (первый ребенок) + 14 000 (второй ребенок) + 238 200 (имущественный) + 4000 (необлагаемая матпомощь) = 266 000 руб.

Налоговая база – 157 500 руб.

Сумма налога – 20 475 руб.

Если в отношении доходов работника в течение года использовались разные ставки, то и разделов 3-5 будет несколько. Число разделов 3-5 будет равно количеству использованных ставок.

Тем компаниям, где работают иностранные сотрудники из «безвизовых» стран, пригодится строка с данными по фиксированным авансовым платежам.

6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ

Налоговые агенты сдают справки по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета. Такое требование прописано в пункте 2 статьи 230 НК РФ. То есть по местонахождению организации (или подразделения) либо по месту жительства физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.

Справки сдавайте в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. На бумаге составлять справки разрешено только в том случае, если за год количество граждан, получивших доходы от налогового агента, менее 25 человек.

С 1 января 2016 года для налоговых агентов введен штраф за представление документов, содержащих недостоверные сведения. Штраф выпишут, если налоговики выявят ошибки в форме 2-НДФЛ. Сумма штрафа — 500 рублей за каждую справку с недостоверными сведениями.

Поэтому внимательнее изучайте, как заполнить справку 2-НДФЛ и не допускайте ошибок. А если вдруг заметили ошибку, то бегом исправлять ее, пока налоговики не нашли ее раньше вас.

7. Справка 2-ндфл в 1с 8.3

Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как заполнить справку 2-НДФЛ в 1С: Бухгалтерия в видео-формате.

Какие проблемные вопросы по заполнению справок 2-НДФЛ возникают у вас? Задавайте их в комментариях!

Как заполнить новую 2-НДФЛ

Заголовок

Вверху каждого листа справки проставляется ИНН и КПП налогового агента, а также указывается порядковый номер страницы.

В начале первого листа дается информация общего характера. Тут содержатся сведения:

  • порядковый номер справки;
  • за какой год она составляется;
  • признак — цифровой код, означающий основание представления сведения о доходах:
    • 1 — НДФЛ с доходов удержан;
    • 2 — НДФЛ удержать не удалось;
    • 3 — справка подана правопреемником, НДФЛ удержан;
    • 4 — справка подана правопреемником, но НДФЛ не удержан.
  • номер корректировки:
    • 00 — если справка составляется первично;
    • 01, 02, 03 и так далее — порядковый номер произведенной корректировки;
    • 99 — если справка отменяет ранее представленную.
  • код налогового органа, где первые две цифры — код региона, а последние — номер налоговой инспекции;
  • наименование налогового агента — компании или ФИО предпринимателя;
  • информация о реорганизации, если это актуально;
  • код ОКТМО;
  • телефон для связи.

Раздел 1

В первом разделе представляется информация о физическом лице:

Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@).

Раздел 2

Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:

  • общая сумма дохода физлица;
  • налоговая база;
  • ставка налога (обычно 13%);

Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.

Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:

  1. В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
  2. В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
  3. В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.

Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.

Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

Раздел 3

В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.

В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:

  • 1 — имущественный вычет;
  • 2 — социальный вычет;
  • 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно. Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента. В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

  1. Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
  2. Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.

Подтверждение достоверности и полноты сведений

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

  • 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
  • 2 — это сделал законный представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

Приложение

В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).

В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.

Начисленная, но не выплаченная зарплата

Отдельный блок вопросов касается ситуаций, когда в справке 2-НДФЛ нужно отразить начисления, по которым фактической выдачи (перечисления) денег не произошло. Это могут быть как случаи задержки выплаты зарплаты по вине работодателя (нехватка средств и т.п.), так и случаи, когда выдать деньги не получилось по вине работника, который просто не явился за расчетом. Рассмотрим конкретные ситуации.

В связи с финансовыми трудностями, которые возникли в организации в 2018 году, последняя выдача заработной платы состоялась в июне 2018 года. Все последующие суммы зарплаты начислялись, но не выплачивались. Как отразить невыплаченные суммы в справке 2-НДФЛ?

В Порядке заполнения новой формы 2-НДФЛ неоднократно упоминается, что доход отражается в том месяце, когда он считается фактически полученным (п. 4.1, 4.3, 4.11, 6.1, 6.2 и 6.8 Порядка). А дата фактического получения дохода для целей НДФЛ определяется на основании положений статьи 223 НК РФ. Напомним, что нормы статьи 223 НК РФ следовало применять и при заполнении прежней формы 2-НДФЛ, где также говорилось об отражении дохода в месяце фактического получения. Этот вывод подтвержден, в частности, в письмах ФНС России от 01.08.16 № БС-4-11/13984@ (ответ на вопрос № 12) и от 02.03.15 № БС-4-11/3283 (см. «ФНС уточнила, как отразить в 2-НФДЛ зарплату за прошлый год, выплаченную в 2015 году»).

Соответственно, чтобы понять, как отразить в справке 2-НДФЛ начисленную, но невыплаченную заработную плату, нужно обратиться к правилам статьи 223 НК РФ. Пункт 2 этой статьи гласит, что доход в виде оплаты труда, выплаченный не в связи с увольнением работника, признается фактически полученным в последний день месяца, за который начислена заработная плата. Следовательно, суммы зарплаты включаются в справку 2-НДФЛ в тех периодах (месяцах), за которые они начислены. При этом дата фактического перечисления (выдачи) денег значения не имеет.

Также нужно учитывать, погашена ли соответствующая задолженность на дату формирования справки 2-НДФЛ. На основании пункта 4 статьи 226 НК РФ удержание исчисленного НДФЛ осуществляется из выплачиваемых сумм. А значит, до момента выплаты (перечисления) заработной платы обязанность по удержанию исчисленного НДФЛ не возникает (при условии, что до этого момента сотруднику не выплачивались иные доходы в денежной форме).

Соответственно, если справка 2-НДФЛ формируется после того, как была погашена задолженность по заработной плате, значит, исчисленный по этим суммам налог уже удержан и перечислен в бюджет. Поэтому справка заполняется в обычном порядке, как если бы зарплата была выплачена своевременно. А именно: сумма удержанного при погашении задолженности налога учитывается при формировании показателей по полям «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» раздела 2 справки.

Но если на дату формирования 2-НДФЛ задолженность перед работником еще не погашена, то порядок заполнения справки будет немного другой. Суммы начисленной зарплаты в этом случае тоже отражаются в приложении к справке 2-НДФЛ за соответствующие месяцы (вне зависимости от даты погашения долга). Следовательно, эти суммы участвуют в формировании показателей по полям «Общая сумма дохода» и «Налоговая база», а исчисленный с этих сумм налог включается в показатель по полю «Сумма налога исчисленная» раздела 2 справки. Но так как на дату составления справки зарплата не была перечислена, а налог не был удержан, то сумма НДФЛ попадает не в поля «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная», а в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 2 справки.

После того, как задолженность будет ликвидирована, налоговому агенту придется подать корректирующие справки о доходах за 2018 год. Если погашен весь долг по зарплате, то в уточненных справках в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» ставится ноль («0»), а сумма, которая была указана в этом поле в первоначальной справке, отображается в полях «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная». А если долг по зарплате выплачен частично, то на соответствующие суммы НДФЛ уменьшается показатель в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» и увеличиваются показатели по строкам «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная». При дальнейшем погашении задолженности нужно будет сдать повторные уточненные справки 2-НДФЛ. Напомним, что и ранее в подобной ситуации следовало представлять «уточненки» (письма ФНС России от 13.09.12 № АС-4-3/15317 и от 02.03.15 № БС-4-11/3283).

Обратите внимание: суммы задолженности по заработной плате за 2018 год, фактически перечисленные (выплаченные) в 2019 году, в справках 2-НДФЛ за 2019 год не отражаются. Это следует из упомянутых выше пунктов 4.1, 4.3, 4.11, 6.1, 6.2 и 6.8 Порядка заполнения новой формы 2-НДФЛ.

Работник был уволен в ноябре 2018 года. Но поскольку он не явился на работу за получением расчета, компенсация за неиспользуемый отпуск и зарплата за ноябрь 2018 года были депонированы. Данные суммы были выданы уволенному сотруднику только в марте 2019 года. В справках за какие периоды нужно указать эти выплаты?

В данном случае нужно снова обратиться к положениям статьи 223 НК РФ. В пункте 2 этой статьи сказано: в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который был начислен доход. Значит, в описанной ситуации сумма депонированной заработной платы попадет в справку 2-НДФЛ за 2018 год. В приложении к этой справке указанную сумму следует отразить в ноябре. А порядок заполнения раздела 2 справки будет зависеть от даты ее формирования: до выплаты депонированной суммы зарплаты или после.

А вот с компенсацией за неиспользованный отпуск ситуация другая. Для такой компенсации в статье 223 НК РФ не предусмотрено специальных правил определения даты фактического получения дохода. А значит, применяется общее правила для дохода в денежной форме: такой доход считается фактически полученным в день выплаты (перечисления) денег (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Бесплатно рассчитать зарплату и отпускные с учетом всех актуальных на сегодня показателей

В нашем случае компенсация за неиспользованный отпуск была выплачена в марте 2019 года. Следовательно, эту сумму нужно отразить в справке 2-НДФЛ за 2019 год.

Порядок заполнения заявления о возврате НДФЛ

Заполнению подлежат как минимум первые два листа: титульный лист и лист в котором указываются сведения о банковском счете налогоплательщика. Третий лист, в котором содержатся сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем, заполняется в случае, если налогоплательщик не указал свой ИНН. При этом, независимо от того, заполняется ли третий лист или нет, налоговикам всегда направляют декларацию на трех листах.

Поясним на конкретных примерах.

Пример №1 Сумма излишне уплаченного НДФЛ у налогоплательщика составила 15 000 руб. Налогоплательщик заполняет заявление с использованием своего ИНН

1. П орядок заполнения титульного листа.

1.1. В поле «ИНН» – указывается ИНН налогоплательщика (при наличии);

1.2. В поле «КПП» — физлица не являющиеся ИП не указывают.

1.3. В поле «Номер заявления» указывается порядковый номер заявления, сданного налогоплательщиком в ИФНС в текущем году.

1.4. В поле «Предоставляется в налоговый орган (код)» указывается четырехзначный код налоговой инспекции, в которую подается заявление.

В соответствии с п.3 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.

В соответствии с п.1 ст.83 НК РФ, в целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества.

Т.о. куда сдается налоговая декларация, туда сдается и заявление о возврате излишне уплаченного налога:

* заявление о возврате налога на имущество, подается по месту нахождения недвижимого имущества;

* заявление о возврате НДФЛ или транспортного налога — по месту регистрации налогоплательщика

1.5. В поле «фамилия, имя, отчество физического лица» заглавными буквами указывается ФИО физического лица.

1.6. В поле «Статус плательщика» для физического лица указывается 1 (налогоплательщик).

1.7. В поле «На основании статьи» указывается номер статьи Налогового кодекса на основании которой налогоплательщик просит вернуть налог.

а) 78 НК РФ — переплата налога, сбора, взносов, пени

б) 79 НК РФ — возврат излишне взысканных сумм налогов, сборов, взносов и т. д.

в) 176 НК РФ — возмещение НДС

г) 203 НК РФ — возврат акциза

д) 333.40 НК РФ — возврат гос пошлины

Для налогоплательщиков физических лиц, актуальными являются пп. «а», «б» и «д».

В случае с НДФЛ указывается вариант «а» (ст.78 НК РФ).

1.8. Далее необходимо цифрами указать, что именно просит вернуть налогоплательщик

1 — излишне уплаченная;

2 — излишне взысканная;

3 — подлежащая возмещению.

Для возврата НДФЛ указывается либо 1 либо 2.

Единица – если работодатель или сам налогоплательщик оплатил налоги в большем размере, в том числе, когда возврат осуществляется в результате применения вычетов (социального, имущественного и т.д.)

Двойка – если переплата возникла в результате излишнего взыскания налогов налоговым органом.

Вид налоговых платежей, по которым возникла переплата:

3 — страховые взносы;

В случае с возвратом НДФЛ указывается 1.

1.9. В поле «в размере» указывается общая сумма, подлежащая возврату из бюджета в рублях, которая берется из строки 050 раздела 1 декларации 3-НДФЛ.

Когда в декларации заполнено несколько разделов 1, что бывает в случаях, когда у налогоплательщиков несколько источников дохода, расположенных в разных муниципальных образованиях, а значит разные ОКТМО, Заявление заполняется по каждому ОКТМО.

1.10. В поле «Налоговый (расчетный) период (код)»

Первые два знака, предназначены для указания налогового (расчетного) периода:

ГД — год (в случае уплаты налога либо предоставления декларации одни раз в год);

В следующих двух знаках после точки указывается порядковый номер периода:

Если в первых двух знаках выбран «МС», то в следующих двух знаках после точки, указывается число от 01 до 12 (т.е. указывается соответствующий месяц);

Если выбран «КВ», то указывается число от 01 до 04 (т.е. номер квартала);

Если выбрано «ПЛ», то число от 01 до 02 (номер полугодия);

Если выбран «ГД», то указывается 00.

Последние четыре знака – год, в котором допущена переплата.

В случае возврата НДФЛ за 2019г, указывается ГД.00.2019

1.11. В поле «Код по ОКТМО» указывается код того муниципального образования, на территории которого была уплачена излишняя сумма налога.

Когда подлежащая возврату сумма налога была удержана налоговым агентом, указывается код ОКТМО налогового агента. Он указан в 2-НДФЛ (или справке о доходах) на основании которой заполнялось Приложение 1 к декларации 3-НДФЛ. ( абз. 3 п. 4.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@)

При заполнении Заявления о возврате НДФЛ, в части налога удержанного налоговым агентом, указывается ОКТМО налогового агента (работодателя).

1.12. В поле «Код бюджетной классификации» указывается код того налога, о возврате которого просит налогоплательщик.

Для возврата НДФЛ по имущественным и социальным вычетам за 2019г, с доходов источником которых является налоговый агент это 182 1 01 02010 01 1000 110 (Приказ Минфина России от 06.06.2019 N 85н; Приказ Минфина России от 08.06.2018 N 132н; Приложение № 3 к Приказу ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/736@; Перечень кодов, утв. Приказом Минфина России от 29.11.2019 N 207н)

Для доходов ИП, нотариусов и иных лиц занимающихся частной практикой и 182 1 01 02020 01 2200 110

1.13. В поле «Заявление составлено на» указывается количество страниц заявления (минимум 3)

«с приложением подтверждающих документов или их копий на» далее указывается количество листов подтверждающих документов.

Важно! Если заявление подается лично налогоплательщиком одновременно с декларацией 3-НДФЛ, то в данном поле ставятся прочерки, поскольку все документы, подтверждающие право на возврат излишне уплаченного налога, подаются в комплекте с декларацией.

Поле в котором указываются подтверждающие документы заполняется в случаях:

— если заявление подается не налогоплательщиком, а его представителем (указывается количество листов доверенности, подтверждающей права представителя);

— если заявление подается не одновременно с декларацией, тогда имеет смысл приложить как копию декларации 3-НДФЛ, ранее сданной в ИФНС, так и сообщение о принятом налоговым органом решении о возврате излишне уплаченного налога.

1.14. В блоке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю» указывается:

— лицо подающее декларацию (1- налогоплательщик; 2 – представитель налогоплательщика);

— ФИО представителя (если заявление подается самим налогоплательщиком, то это поле не заполняется);

2.Порядок заполнения страницы № 2 «Сведения о счете».

2.1. В поля «ИНН» и «КПП» заполняются так же как и на титульном листе.

2.2. Далее указывается фамилия и инициалы (в отсутствие отчества — только первая буква имени)

2.3. В графе «Наименование банка», заглавными буквами пишется наименование банка, при этом если какое-либо слово не умещается в первой строке, то оно продолжается в следующей строке без знака переноса.

Если же какое-то слово заканчивается в последней ячейке строки, то новое слово пишется со второй ячейки следующей строки.

2.4. В графе «Вид счета», указывается вид счета налогоплательщика, на который будет перечислена сумм излишне уплаченного налога.

Для физических лиц, желающих вернуть НДФЛ обычно это или 02 – текущий счет (дебетовый или зарплатный счета), или 07 – счет по вкладам (депозитам).

2.5. В графе «Банковский идентификационный счет», указывается БИК банка, в котором открыт счет налогоплательщика, на который будет возвращен излишне уплаченный налог.

2.6. В поле «Номер счета», при подаче заявления на возврат НДФЛ ставится «1» и указывается номер банковского счета налогоплательщика.

2.7. В поле «Получатель», физическое лицо ставит «2» и указывает свои: фамилию, имя и отчество.

3.Порядок заполнения страницы № 3 «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем».

3.1 Указанная страница заполняется ТОЛЬКО в случае, если на первых двух страницах налогоплательщик не укал свой ИНН.

3.2. В отсутствие ИНН, на этой странице указываются персональные данные налогоплательщика:

— Фамилия и инициалы (отчество – при наличии);

Правила оформления заявления для получения возврата НДФЛ через ИФНС: пошаговая инструкция

Документ содержит 3 страницы, содержащие информацию о гражданине и обстоятельствах назначения льготы:

  • личные данные (паспортные, ИНН, ФИО и так далее);
  • основание назначения возврата;
  • реквизиты банка;
  • сведения об ИФНС, куда направляется документация.

Перед заполнением формы рекомендуется подготовить декларацию, справку о доходах, паспорт. Возможны внесение данных и отправка документов на вычет, в том числе заявления, через интернет посредством личного кабинета налогоплательщика. Алгоритм заполнения и требуемые сведения те же. Многие из них не требуют введения, поскольку вставляются автоматически, что значительно упрощает процесс. Однако заверить онлайн-форму необходимо электронной подписью.

ВНИМАНИЕ! В различных отделениях ИФНС собственный порядок приема заявления. В некоторых допустима его подача совместно с другой документацией, в других отправка осуществляется уже после проверки 3-НДФЛ. Через интернет заявление направляют после одобрения декларации и подтверждения возможности возврата налога.

Если в 3-НДФЛ вносилось более одного источника дохода, и льгота учитывает поступления со всех мест работы, то составляется столько заявлений, сколько указано работодателей. То есть количество документов равняется числу разделов 1 декларации.

Страница 1

Первый лист заявления содержит персональные сведения о плательщике и обстоятельства вычета.

  1. Обязательно вносится ИНН (КПП предусмотрен для организаций).
  2. Далее обозначается порядковый номер заявления, подаваемого в ИФНС в 2019 году, и код органа. Последний можно узнать на официальном ресурсе налоговой службы.
  3. После внесения ФИО вводится статус гражданина — при оформлении возврата выбирают единицу. Основанием для льготы указывают статью 78 НК РФ. В последующих пунктах ставят единицы, указывающие на излишне внесенный налог.
  4. Далее вписывают величину НДФЛ к возврату — она также обозначена в первом разделе 3-НДФЛ. Затем указывается рассматриваемый период.
  5. После этого вносится классификатор территорий ОКТМО. Его можно взять из первого раздела декларации или узнать на официальном ресурсе ИФНС.

Определение ОКТМО через онлайн-сервис

Страница 2

Второй лист содержит банковские реквизиты. Вверху страницы дублируют ее номер, ИНН, ФИО плательщика. Далее вносят сведения финансового учреждения, куда будут переведены средства к возврату при согласии с заявлением. Поэтому важно правильно заполнить реквизиты банка и самого получателя. Вид счета отмечают, например, «08» — так обозначается лицевой, согласно примечанию на третьей странице. Там же указаны иные варианты. Номер счета — «1», получатель — «2».

Бланк заявления на возврат НДФЛ, стр. 2

Страница 3

Последний лист содержит информацию о гражданине. Нужно указать фамилию и код документа, согласно которому вносятся сведения. Варианты можно посмотреть в примечании внизу страницы. Обычно используется код «21» , который означает, что данные введены, в соответствии с паспортом РФ.

Бланк заявления на возврат НДФЛ, стр. 3

Вносятся номер и серия документа, кем выдан и дата. Далее подготовленное заявление с перечнем необходимых документов (при одновременной подаче) или после проверки декларации направляют в ИФНС любым удобным способом. Перед отправкой заявления через интернет важно проверить все данные, поскольку после завершения действия отредактировать бумагу уже невозможно.

Видео — Заполнение заявления на получение налогового вычета

Здравствуйте! В начале сентября по совету знакомого подал в налоговую через личный кабинет декларацию 3 ндфл о возврате суммы излишне уплаченного налога по пенсионным страховым взносам, кажется так правильно звучит. Я думаю многие видели знаменитое видео в интернете. Теперь узнал что это незаконно и данная выплата мне не положена. Декларация в электронном виде уже зарегистрирована в налоговой, идёт камеральная проверка. Знакомому на днях позвонили из налоговой с наездом, дескать вы охренели, что вы тут отправили, убирайте .то или штраф хотите итд, он сказал что-то вроде хорошо, все уберу и трубку положил))
Собственно вопрос, действительно ли за это могут влепить штраф? Если да то в каком размере, и за что конкретно(статья,основание)? Или же просто придёт отказ? Просто отозвать назад уже поданную декларацию не возможно насколько я знаю физически, иначе я бы сделал, не знаю зачем они так говорят.

Сами понимаете вообще,что пишите?

В интернете есть знаменитое видео как ты подаёшь 3НДФЛ? Я не видел, я не из «многих».

3 НДФЛ по возврату пенсионных взносов)).супер бухгалтер).

Может быть речь идет про дополнительные взносы в НПФ?

Ни чего не бойтесь! Ни чего не будет! Если не имеете права на данный налоговый вычет, то по результатам проверки, вам будет отказано в возврате переплаты.

А звонят, все просто! Вы работы им подкинули! Чиновники и мелкие клерки это ох как не любят!

Еще недавно ИП мог учитывать взносы уплаченные в ПФ, при уплате налога.

Вопрос собственно и заключался в том могут ли наказать штрафом или еще как-то, если подал декларацию 3ндфл, на возврат суммы излишне уплаченного налога, если этот возврат не положен. По сути не так важно как правильно называется декларация и по какому поводу подана. Вопрос могут ли за это наказать в налоговой и если да то на каком основании.

Могут. Найдут нарушения и накажут.

На возврат суммы излишне уплаченного налога подается заявление, а декларация-это всего лишь отчет, так сказать, о доходах и расходах. Какого либо правонарушения Ваши действия не образуют, поэтому о каком наказании (штрафе) может идти речь? Касаемо именно декларации по форме 3-НДФЛ, то ответственность (штраф) предусмотрена за нарушение сроков подачи декларации, т.е. если обязаны были подавать декларацию, но не подали, либо подали но позднее установленного срока.

Моя коллега тоже увидела какую-то ахинею в интернете и подала декларацию 3-НДФЛ. Кстати, тоже хотела вернуть НДФЛ с взносов в Пенсионный фонд, типа, положен вычет. Налоговая выставила ей требование об уплате НДФЛ за 17,18,19 года, скорее всего еще с пеней. Ей пришлось обращаться к специально обученным людям, чтобы они ей сделали корректировку декларации:) Хотели сэкономить, а только потратились.
Вычет можно получить только на добровольные взносы в ПФ.
Так что штраф, как таковой, не положен, но это только при условии корректировки декларации.

Вы даже не понимаете, что пишите, или пишете неправильно.
Декларация 3-НДФЛ отражает ваши доходы и расходы за отчетный период. За непредоставление декларации или пропуск сроков подачи, как писали ранее, могут оштрафовать.
На возврат суммы излишне уплаченного налога пишется заявление.
Чтобы написать это заявление, в личном кабинете должна быть отражена сумма этого излишне уплаченного налога.
Она там появится только после подачи декларации и ее проверки.

Сам в августе подавал 3-НДФЛ и заявление на возврат по продаже и покупке недвижимости.
Было несколько ошибко. Позвонили из налоговой, очень грамотно и толково объяснили, что нужно исправить. Сказали, что в течение месяца переведут денежные средства.

Понасмотрятся всякой ерунды в «тырнете» и нет бы посоветоваться с любым мало мальки грамотным бухгалтером и потом писать заявления на возврат.
Хотя мож это и «развод» налоговой. Проверят всех таких подающих и выставят доплату.

Могут наказать только за то что ты не подал в срок 3ндфл, а подавать ее был должен.
Но там 1000 руб штраф если мне память не изменяет.
Если ты подал хрень, то просто откажут и все.

В этом феврале увидел, что есть переплата у ИП по НДФЛ на физлиц.(речь о сумме порядка 100к рублей). Образовалась в 2017 году
Наверное у них глюкануло что-то в их хваленой Мишустикофискальной_системе (виной скрепы между 6ндфл и 2ндфл декларациями)
Подали заявление. Звонила тетя и ругалась, что мы где-то обманываем налоговую. Сказали да, мы переплатили похоже по ошибке, но налоговая это выявила и мы это увидели в личном кабинете. Все декларации подавали. Не виноваты если Вы что-то в мусорное ведро выкинули ( в том числе потому что у одной барышни было 2 снилс и ее не отгрузило в их систему).Переплаченное вернули на р/с. Дебилы, плеать

по поводу камеральной проверки, то она всегда сейчас по любому поводу идет. У меня штук 70 их было проведено и не закрыто годами штук 20 точно. Бардак)

Последний раз редактировалось Cappuccini; 08.10.2020 в 13:59 .

[QUOTE=Тундровоd;1208466316]Причем тут вот это:

Это не при чем к вопросу автора.
Это к тому, что вряд ли начнут наказывать из-за того, что кто то кому то работы подкинул.
Написал к тому, что там работают адекватные люди.

В лк ФЛ или ИП четко по полочкам разложено о возврате.Создаешь ЭПЦ и заявляешь.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector