Advokat-86.ru

Помощь адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Проводится ли имущественный и налоговый вычет на квартиру при ее покупке за материнский капитал, возвращается ли стоимость налога

Проводится ли имущественный и налоговый вычет на квартиру при ее покупке за материнский капитал, возвращается ли стоимость налога

В статье рассмотрим ключевые особенности вычета при приобретении недвижимости, их виды и количество средств, которые можно получить за конкретное имущество.

  1. Возврат налога при покупке жилья
  2. Вычет на квартиру, купленную с материнским капиталом
  3. Налоговый при покупке
  4. Имущественный
  5. Другие виды вычетов
  6. Сумма вычетов, в зависимости от стоимости квартиры
  7. Как влияет
  8. Возможен ли возврат налога
  9. Кому возвращают
  10. Когда не возвращают
  11. Уменьшаются ли вычеты, если на покупку был использован мат капитал
  12. Полезное видео

Что такое вычет и как он рассчитывается при материнском капитале

Налоговый вычет — это когда гражданину возвращают 13%-ный НДФЛ, который удерживают с его доходов. Вычет при покупке недвижимости называется имущественным — п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 и п. 1 по 3 ст. 220 НК РФ. Если с дохода гражданина не удерживают 13%-ый НДФЛ (например, он не работает, в декрете или работает неофициально), тогда и возвращать ему пока нечего. Когда начнет оплачивать НДФЛ, тогда и может возвратить его в виде вычета. Подробнее — кто имеет право на имущественный вычет и когда это право возникает.

В виде налогового вычета можно вернуть 13% от понесенных расходов на покупку квартиры (ее стоимости), но есть максимальная сумма — 260 тыс.руб., то есть 13% от 2 млн.руб. Вычет распределяется между собственниками в зависимости от размера их долей, но все зависит от того когда куплена квартира. Все это указано в пп. 3 п. 1 и пп. 1 п 3 ст. 220 НК РФ.

Если квартира куплена после 1 января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. может получить каждый из собственников — пп. 1 п. 3. ст. 220 НК РФ. Если квартира куплена до 1 января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. рассчитываются на всю квартиру, то есть делятся между всеми собственниками по размерам их долей — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции. В январе 2014 года поменялось налоговое законодательство по отношению к вычетам — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ.

Да, вычет не имеет максимального срока — письмо Минфина от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28141. При чем его можно получить даже когда квартира уже продана.

Небольшое отступление — если нужна бесплатная юридическая консультация, напишите онлайн юристу справа, закажите звонок по кнопке слева или позвоните (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-78 (Москва и обл.); 8 (812) 425-62-89 (Санкт-Петербург и обл.); 8 (800) 350-24-83 (все регионы РФ).

Теперь главное — на сумму материнского капитала вычет не предоставляется . Потому что, как и писала выше, вычет возвращают только за понесенные расходы на покупку квартиры. Материнский капитал являются не личными расходами гражданина, а поддержкой государства. В нашем случае для улучшения жилищных условий семьи после рождения второго ребенка — ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ. Такого же мнения придерживается Минфин РФ — письмо от 18.07.2013 г. N 03-04-05/28149.

ПРИМЕР №1 : В 2019 году семья из 4 человек купили квартиру за 4 200 000 руб. Квартира оформлена в долевую собственность — у каждого ребенка по 1/50, у каждого родителя по 12/25. Был использован материнский капитал в размере 453 000 руб. Значит семья потратила на покупку квартиры 4 200 000 — 453 000 = 3 747 000 руб. Из этой суммы и считается их вычет.

Сумма вычета у каждого родителя равна 13% * (3 747 000 * 12/25) = 233 812 руб. Вычет у каждого ребенка равен 13% * (3 747 000 * 1/50) = 9 742 руб.

ПРИМЕР №2 : В 2018 году семья из 4 человек купили квартиру за 5 800 000 руб. Квартира оформлена в долевую собственность — у каждого ребенка по 1/70, у каждого родителя по 17/35. Был использован материнский капитал в размере 453 000 руб. То есть расходы семьи составили 5 800 000 — 453 000 = 5 347 000 руб.

Хоть у каждого родителя получается 13% * (5 347 000 * 17/35) = 337 624, каждый из них по максимальным 260 000 руб. Больше этой суммы получить нельзя. Вычет у каждого ребенка равен 13% * (5 347 000 * 1/70) = 9 930 руб.

Читать еще:  91 статья уголовного кодекса рф срок наказания

ПРИМЕР №3 : В 2013 году семья купила квартиру за 2 200 000 руб. В семье 4 человека. Квартиру оформили в долевую собственность — у каждого ребенка по 1/6, у каждого родителя по 1/3. Был использован материнский капитал в размере 409 000 руб. То есть расходы семьи были 2 200 000 — 409 000 = 1 791 000 руб.

Вычет каждого из родителей будет по 13% * (1 791 000 * 1/3) = 77 610 руб., а вычет у каждого ребенка будет по 13% * (1 791 000 * 1/6) = 38 805 руб.

ПРИМЕР №4 : В 2012 году супруги с детьми купили квартиру за 3 800 000 руб. Квартиру оформили в долевую собственность на 4 человека — у каждого супруга по 5/14, у каждого ребенка по 1/7. Был использован материнский капитал в размере 387 000 руб. То есть расходы семьи были 3 800 000 — 387 000 = 3 413 000 руб, т.е. больше 2 000 000 руб.

Так как квартира куплена до 2014 года, максимальная сумма вычета на всю квартиру составляет 260 000 руб, т.е. 13% от 2 000 000 руб. Эту максимальную сумму собственники делят между собой относительно своих долей. У каждого супруга вычет будет по 260 000 * 5/14 = 92 857 руб., у каждого ребенка по 260 000 * 1/7 = 37 142 руб. Если сложит их суммы вычетов, получится 260 000 руб.

→ Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернуть Специалисты ВернитеНалог.ру бесплатно разберутся какие вычеты вам положены и посчитают сколько денег вы сможете вернуть. Успейте вернуть налоги за 2017 год, иначе они «сгорят». VerniteNalog.ru

Как применить материнский капитал для вычета при продаже недвижимости?

Физлицо, продавшее жилую недвижимость, в предусмотренных законом случаях платит НДФЛ с полученных доходов. А именно (если нет оснований применить исключения, также прописанные в законе):

  1. если жилье приобретено до 2016 года — при владении объектом недвижимости менее 5 лет;
  2. если жилье приобретено в 2016 году и позднее — при владении объектом недвижимости менее 3 лет.

При этом, доходы, изначально принимаемые для расчета НДФЛ, физлицо вправе уменьшить:

  • на фиксированный вычет в размере 1 млн. рублей;
  • на расходы, ранее совершенные в связи с покупкой объекта недвижимости, который продается.

​Вполне может оказаться так, что изначально объект недвижимости был куплен полностью или частично за счет средств материнского капитала. Выше мы указали, что расходы на покупку в данном случае могут быть применены в целях оформления имущественного вычета, только если они совершены лично налогоплательщиком. Расходы в части, представленной материнским капиталом, не могут быть учтены при вычете.

Но в рассматриваемой ситуации — когда речь идет о получении вычета при продаже жилья, ситуация принципиально иная. Минфин России в письме от 10.07.2014 № 03-04-07/33669 разъяснил, что материнский капитал, направленный на покупку жилой недвижимости, признается расходом, который может быть включен в перечень, применяемых расходов для уменьшения налоговой базы при продаже квартиры.

Тот факт, что расходы, совершенные за счет средств материнского капитала, не образуют права на имущественный вычет, не имеет значения в данном случае. Не играет роли и то, как считает Минфин, что маткапитал, получаемый гражданином, не облагается НДФЛ.

Отметим, что аналогичные правила, по мнению властей, должны распространяться и на различные государственные субсидии, которые предоставляются гражданам для покупки жилой недвижимости. Их схожесть с материнским капиталом — в неосуществлении налогообложения таких выплат, дополняется возможностью включения расходы, совершенные за счет государственных выплат, в уменьшение базы по НДФЛ при продаже объекта недвижимости.

Пример 3.

Степанова В.А. купила квартиру за 2 млн. рублей, из них 200 тыс. рублей представлены материнским капиталом. Через год Степанова В.А. продала данную квартиру за 3 млн. рублей. Все 2 млн. рублей она вправе предъявить к вычету — как ранее совершенные расходы на покупку объекта недвижимости.

Наряду с расходами, представленными материнским капиталом, налогоплательщик вправе учесть в целях увеличения вычета при продаже квартиры любые другие расходы, которые:

  1. имеют непосредственную связь к ранее совершенной сделке по покупке объекта недвижимости;
  2. документально подтверждены.
Читать еще:  Вступление в наследство лнр 2020

На уровне федеральных нормативных актов то, какие это могут быть именно расходы, не разъяснено. Но, в частности, в письме Минфина России от 28.04.2012 № 03-04-05/9-569, указано, что такие расходы могут быть представлены, в том числе, и процентами по ипотеке. Таким образом, правомерно говорить, что вычет может быть применен налогоплательщиком и в случае, если материнский капитал направлен на погашение процентов банку.

Как рассчитывается денежная разница на купленную недвижимость?

Законы Российской Федерации говорят, что собственность, которая была приобретена семьей с помощью государства, является долевой, то есть у каждого члена семьи есть своя доля собственности. При налогообложении материнская помощь в учет не идет.

Чтобы было понятнее, приведем пример. Например, семья купила жилую площадь за 2 700 000 рублей. Из них 2 247 000 денежных знаков – личные, а 453 000 – помощь от государства. То есть налоговый вычет семья может получить только с 2 247 000 рублей. Но возникает другой вопрос: эта сумма превышает нужный порог в 2 000 000 рублей.

Чтобы увеличить возможную сумму компенсации за недвижимость, семье следует поделить сумму между супругами, чтобы у каждого из них было по 1 123 500 рублей. Делать это не обязательно, можно поделить вычет в другом соотношении, не пополам, к примеру, а 30 на 70 процентов.

Таким образом, получается 1 123 500*0,13 (13 %) = 146 055 рублей. Умножим это на обоих владельцев и получим 292 110 рублей возврата. То есть такую сумму и получит семья. Но есть одно немаловажное условие, а точнее не одно, а несколько:

  1. Гражданин, желающий получить возмещение НДФЛ, должен ранее был уплатить их в бюджет государства.
  2. Кроме этого, гражданин должен являться резидентом Российской Федерации.

Это интересно! Статус гражданина не всегда гарантирует наличие статуса резидента у гражданина. Ведь резидент — это тот человек, который более половины года проводит на территории страны. При этом резидентом может быть не только гражданин, но и лицо с видом на жительство в РФ.

  1. Резидент ранее не должен был получать возмещение в виде имущественного вычета в полном объеме, который по последним данным равен 260 000 российских денежных знаков с 2 миллионов рублей.
  2. Недвижимость не должна быть приобретена у близкого родственника.
  3. Претендент должен указать только ту сумму, которую он взял из своего кармана. То есть использование чужих средств на покупку по закону не запрещено, однако НДФЛ с него вернуть нельзя.

Налоговый кодекс говорит, что с продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее 5 лет, изымается налог, размер которого 13%.

Если семья приобрела жилую площадь с помощью материнского капитала, а потом спустя 3 они продают ее, то она может получить обратно некоторую сумму денег из федеральной казны, таким образом уменьшив размер налога.

А из этого видеоролика можно более подробно узнать о том, как можно использовать материнский капитал:

Условия для получения вычета при ипотеки с маткапиталом

Кто имеет право для налогового возврата

Программа государственной помощи молодым родителям, в семье которых двое детей или больше, продлена до 2021г. включительно. Сохранены права на возмещение – возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом. Правда, чтобы получить их, необходимо соблюдать условия и соответствовать требованиям.

Требования к заявителю

Условия возврата

Покупка на личные накопления – пример

Молодая семья приобрела в собственность загородный дом на семейные накопления с помощью МК. Оформление сделки прошло в апреле 2018 г. Потраченная сумма составила 2 млн 600 тысяч р. В 2019 году родители написали заявление на возмещение ИН и заполнили требуемую декларацию в Федеральную НС. Сумма возврата составила 260 тысяч р.

2 600 000 (расходы общие) – 466 617 (МК) = 2 133 383

По возвратным условиям налогов, положено компенсировать только сумму недвижимости в 2 млн руб.

Приобретение недвижимости в ипотеку

Аналогичный пример, с использованием ипотечного кредита и МК. Общая (итоговая) сумма сделки (покупки) – 2 600 000. За минусом маткапитала остается – 2 133 383. Тринадцать процентов возврата будут начисляться на оставшуюся часть, так как она не превышает установленных законом норм. Семье выплачивается ИН в размере 277 339.79 рублей.

Читать еще:  Вид на жиьельство в испании для пенсионера

На размер компенсации за купленную недвижимость с маткапиталом в кредит влияют ипотечные проценты.

Законодательная база

Налоговый кодекс Российской Федерации (220 статья)

Российским налоговым кодексом (НК РФ) установлены права для населения РФ на возмещение вычета. Оговорены условия, при которых доступно получение от государства компенсации при покупке жилого имущества на собственные деньги или с привлечением кредитных займов. Купить можно землю, коттедж, квартиру, загородный дом. Основной документ, на который стоит опираться заявителю, – статья под номером 220 в НК РФ.

Обращаясь к пятому пункту, компенсация вычетов налогов на сумму маткапитала не выдается:

Статьи ФЗ 256

В статье на 2020 год установлены расходные обязательства и правила использования бюджетных средств (ассигнований) в РФ в плане соцобеспечения граждан.

Размер МК, согласно статье Закона РФ под номером 256, составляет в новом году 466 тысячи рублей. Если быть точным – 466 617 (Четыреста шестьдесят шесть тысяч шестьсот семнадцать рублей 00 копеек). Это сумма для вложения государственной поддержки.

Куда могут направляться средства, выделенные государством в помощь молодым семьям, имеющим детей, прописаны в статье 10 того же ФЗ 256.

Разобраться в тонкостях получения налоговых вычетов помогут и другие статьи. Эксперты рекомендуют ознакомиться с установленными правилами в 78 статье НК РФ.

Заключение

При правильном и рациональном использовании средства материнского капитала способны существенно поддержать молодые семьи.

Но, при нецелесообразном использовании государственной помощи не забывайте, что ее нужно будет вернуть в полном объеме. Надеемся наша статья помогла вам узнать больше о возможности возврата 25 тысяч из материнского капитала, документах которые необходимо подготовить. Удачи!

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Документация

Возврат денежных сумм требует сбора целого перечня бумаг. Они должны обосновать необходимость применения налогового вычета, доказать сумму потраченных на недвижимость денег и предоставить сведения об удержанном за последние три года размере НДФЛ. При обращении в ФНС понадобится представить следующие бланки:

  1. Паспорт заявителя.
  2. Заявление на возврат.
  3. Декларацию по форме 3-НДФЛ.
  4. Бумаги, которые докажут суммы понесенных расходов. Это может быть договор купли-продажи, квитанции с указанными суммами уплаченных процентов и т.д.
  5. Справка с рабочих мест, где работал последние три года гражданин о сумме удержанного НДФЛ.

При обращении к работодателю, особенно если работник работает там на протяжении последних трех лет, из всего указанного перечня понадобятся лишь документы о расходах на приобретение жилплощади.

Налоговая декларация

При обращении в налоговую инспекцию есть свои плюсы, ведь средства возвращаются в полном объеме на расчетный счет плательщика, но существуют и свои минусы. К ним можно отнести:

  1. Необходимость сбора большого количества документов.
  2. Заполнение налоговой декларации.
  3. К тому же захватывать можно только прошедшие годы и закрытые налоговые периоды, а не текущие.

Декларация заполняется плательщиком НДФЛ за минувший год. Ее следует сдавать до 30 апреля, но в случае с возвратом НДФЛ этот срок может быть продлен. Форма 3-НДФЛ унифицирована, ее можно заполнять от руки или в печатном варианте.

Заявление

Заявление на получение налогового вычета пишется в последнюю очередь, после того как все документы уже собраны. Оно составляется по стандартной форме и содержит в себе такую информацию:

  1. Название и номер отделения ИФНС, куда направляется заявка.
  2. Данные заявителя – ФИО, адрес регистрации, паспортные данные.
  3. Контактный телефон.
  4. Номер налогоплательщика.
  5. Название бланка.
  6. Просьба о возврате НДФЛ в связи с приобретением недвижимости.
  7. Перечень прилагаемых документов.
  8. Дату написания бланка.
  9. Личная подпись заявителя и ее расшифровка.

Заявление пишется в одном экземпляре от руки или на компьютере.

Документы на жилье

Самое большое внимание следует уделить сбору документов, которые обосновывают объем потраченных на покупку жилплощади средств. Это могут быть:

  1. Договор купли-продажи.
  2. Договор долевого участия в строительстве.
  3. Ипотечный договор кредитования.

Если в сумму расходов включаются затраты на произведенный ремонт, то потребуется приложить чеки на приобретенные стройматериалы и выполненные работы. Когда речь идет о компенсации выплаченных процентов, то следует обратиться в кредитную организацию для получения справки о сумме уже уплаченных ипотечных процентов.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector