Advokat-86.ru

Помощь адвоката
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству и по договору дарения

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству и по договору дарения

В прошлой статье мы уже рассматривали, как уменьшить налоги при продаже минимального срока владения. В этой статье мы подробно рассмотрим, как можно сэкономить на налогах при продаже квартиры, полученную в наследство или по договору дарения. Так как вы продали квартиру, то получили доход с продажи. Получили доход — заплатите 13 % налога (НДФЛ).

С 2019 года вступили в силу новые законы, которые облегчают бремя налогоплательщика. Давайте разбираться с этим подробно.

Платится ли налог на подаренную квартиру и каковы условия оплаты?

Так как выгодоприобретателем является получатель дара, то он и должен оплатить налог. В случаях с дарственной налог составляет 13%. Но есть исключения в этом правиле. Налог платят все, кроме близких родственников.

Если мне дарит жилую площадь близкий родственник?

Это главное и единственное исключение из правила. Только эта категория лиц освобождается от уплаты налога.

Логика закона в этом случае такова: недвижимость переходит в собственность в рамках одной семьи, то есть остается закреплена за одной семьей. Получается, что в целом семья не получает никакой выгоды. Имущество переписывается с одного члена на другого.

К близким родственникам относятся:

  1. Супруги. Важно, чтобы на момент заключения сделки брак был официально зарегистрирован. Долгое совместное проживание не влияет на уплату налога. Только при наличии свидетельства о браке может освободить от этого долга.
  2. Дети. Они также должны быть официально зарегистрированы, то есть усыновлены. Например, если мачеха дарит ребенку квартиру, но официально опекунство она не оформляла, то несовершеннолетнему придется заплатить налог. Точнее до 18 лет эту сумму должен внести опекун (родитель). После 18 лет, сумму налога оплачивает сам ребенок.
  3. Бабушки и дедушки. Подтвердить свое родство нужно официально. Если фамилии совпадают, то подойдет паспорт, свидетельство о рождении и свидетельство о браке. Если фамилии разные, то необходимо представить дополнительные документы.
  4. Родные братья и сестры. Родными считаются дети с одним или двумя общими родителями. То есть если отец один, а матери разные, дети признаются родными, кровными родственниками.
  5. Опекуны. Если ребенок усыновлен, то он может подарить свою квартиру официальному опекуну. Доказать родство нужно официально.

Надо ли платить госпошлину, если дарится имущество чужим людям или дальней родне?

Лица, которые не являются близкими, обязаны оплатить налог. К ним относятся чужие люди и дальние родственники.

Одаряемый обязан после свершения сделки самостоятельно обратиться в налоговый орган. Сумма налога зависит от стоимости подарка.

Стоимость может быть указана в договоре. Но это не является обязательным условием. Если указания цены нет, то расчет производится, исходя из кадастровой стоимости жилья.

Процент составляет 13% для всех граждан РФ.

Что делать в этом случае нерезидентам?

Часто возникает вопрос: по каким критериям рассчитывается налог, если подарок преподнесен не гражданину РФ? Все нерезиденты платят 30% от стоимости жилья.

Но как решить вопрос, если сделка происходит между близкими родственниками, но одаряемый не гражданин? В этом случае будет действовать приоритетное право. Налогом не будут облагаться такие сделки, так как то, что человек не проживает на территории России, не отменяет его родственных связей. Главным здесь будет родство. Поэтому налог платить не нужно.

Также стоит отметить, что налог платит только получатель подарка. Так как никаких материальных благ даритель не получает. А вот все расходы по оформлению сделки лежат на собственнике.

Налоги при дарении квартиры родственнику

Получить квартиру в подарок очень приятно, но, увы, иногда это влечет за собой ощутимую выплату налогов — 13% от кадастровой стоимости квартиры. По сравнению с покупкой квартиры «с нуля» это копейки, но, заключая договор дарения, важно об этом помнить.

— Именно из-за этого дарение — сделка, которая требует обоюдного согласия, — поясняет Волков. — Возможно, одаряемый не хочет платить налог или просто не имеет на это денег.

Если речь идет о получении в подарок доли, то подоходный налог будет уплачиваться от стоимости именно этой доли, а не от стоимости всей квартиры.

Категории лиц, которые освобождены от налоговых обязательств

Все обязательства по уплате налога возникают только в том случае, если сделка происходит между дальними родственниками или посторонними людьми. Однако в законодательстве выделяется ряд лиц, которые могут получить недвижимость в дар без каких-либо налоговых обязательств при этой.

Они перечислены в Семейном кодексе РФ и включают в себя:

  • мужа и жену;
  • брата и сестру (причем как полнородных, так и неполнородных);
  • внуков;
  • родителей (а также усыновителей);
  • детей (в том числе и усыновленных);
  • бабушку и дедушку.
Читать еще:  Закон о возрате денежных средств за возврат

Все остальные категории родственников (например, тети, дядя, племянники, двоюродные браться и сестры) от необходимости уплачивать налог не освобождаются. Также никаких льгот не предусмотрено и для особых категорий граждан: пенсионеров, многодетных или одиноких родителей, инвалидов. Для них всех действуют единые правила относительно исполнения своих налоговых обязательств.

Данный факт закреплен законодательно на международном уровне.

Бывают ситуации, что после заключения сделки налоговый орган присылает одариваемому уведомление о необходимости уплаты НДФЛ даже в том случае, если он была совершена между близкими родственниками. Такое может произойти, поскольку сотрудники инспекции не всегда подробно разбираются в деталях сделки.

В этом случае необходимо посетить местное отделение ФНС и разъяснить, что сделка освобождается от налогообложения. Также желательно предоставить и документы, подтверждающие близкое родство с дарителем. Также подобные объяснения вместе с документами могут быть отправлены и по почте (желательно заказным письмом).

Очевидно, что сделка по дарению недвижимости является выгодной только в том случае, если она происходит между близкими родственниками. Если договор заключается между посторонними людьми, у одариваемого появляются определенные налоговые обязательства.

Поэтому использовать эту сделку в качестве альтернативы купли-продажи невыгодно, ведь в обоих случаях необходимо платить НДФЛ. Единственное различие — при купле-продаже есть возможность уменьшить сумму налога, воспользовавшись имущественным вычетом.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Кому не нужно платить налог на дарение

От уплаты налогов на подаренную недвижимость освобождаются близкие родственники — дети (кровные и усыновленные), родители, бабушки и дедушки. Не нужно платить налоги братьям и сестрам, а также супругам. А вот степень родства между дядей и племянником, тещей и зятем, шурином и золовкой близкой не считается — им придется платить налог в полном объеме. Льгот при расчете этого налога нет: и многодетные семьи, и пенсионеры, и другие социально незащищенные категории населения платят одинаково.

Для уплаты налога на дарение нужно прийти в отделение ФНС по месту прописки и представить декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой указать стоимость подаренного вам объекта недвижимости. Уменьшить сумму налога можно, указав цифру, упомянутую в документах БТИ (в большинстве случаев, она меньше рыночной). Занижать цену передаваемой в дар квартиры при составлении дарственной не стоит — это вызовет подозрения в уклонении от уплаты налогов. Квитанция с суммой придет по почте, заплатить налог нужно до 30 апреля следующего года.

Размер и база налогообложения

Как уже говорилось, стандартная ставка налога равна 13% от общей цены, но она может меняться в зависимости от различных обстоятельств.

Давайте рассмотрим различные варианты:

  • Для резидентов страны. Такими резидентами считаются люди, которые имеют российское гражданство, а также прописку на территории РФ. Помимо этого перед заключением сделки о дарении недвижимости человек должен находиться на территории страны не менее чем полгода. Выезд за границу даже на несколько дней обнуляет этот счетчик. Если все формальности соблюдены, то резидент уплачивает сумму в размере 13%.
  • Для нерезидентов страны. В данном случае имеются в виду люди, которые не имеют российского гражданства и прописки. Помимо этого нерезидентом может считаться даже гражданин РФ, который за последние полгода хотя бы один раз выезжал за границу. В таком случае расчет налога происходит по другой схеме. Его размер может превышать 13%. Максимальная процентная ставка в таком случае равна 30%.

Нельзя забывать и про базу налогообложения. Давайте рассмотрим несколько основных деталей:

  • Подоходный налог уплачивается даже в ситуациях, когда к одаряемому переходит только часть дома или квартиры.
  • В договоре необязательно указывать стоимость недвижимости. Даритель может не знать, сколько она стоит и ничего об этом не говорить и не писать. Тем не менее это не значит, что подарок ничего не стоит. В таких случаях сумма высчитывается на основе инвентаризационной стоимости. Устанавливается такая стоимость специальным органом, где после можно получить сам документ. Делается это в БТИ.
  • Сумма подарка, который получил одаряемый, является его доходом. Нужно это знать и на следующий год указать в декларации о доходах. Важно вписать полную сумму, которая основывается на оценивании в БТИ. В противном случае будут начислены штрафные санкции.
  • Сумма налога может быть начислена только после оформления всех документов. Заключив сделку у нотариуса или в Регистрационной палате, пакет бумаг отправляется в налоговую. Одариваемому в течение 14 дней должна прийти квитанция, которую ему нужно оплатить.
  • Оплату можно осуществлять в абсолютно любом банке, необходимо при себе иметь квитанцию, а также паспорт.
Читать еще:  Единовременная выплата участнику гос программы по переселению соотечественников

Договор дарения

Необходимость составления такого договора может возникнуть в нескольких случаях:

  • Наследодатель не хочет, чтобы произошло деление недвижимого имущества и передаёт полностью квартиру или дом во владение одного человека;
  • Наследодатель имеет на обеспечении иждивенцев, которым не хочет оставлять наследство;
  • Наследодателю необходима уверенность в исполнении его последней воли, поэтому он передаёт права на владение имуществом лично до своей смерти;
  • Наследодатель рассчитывает на особые условия содержания, которые могут быть оговорены договором дарения.

Договор дарения передаёт права собственности на владение квартирой сразу же после регистрации в соответствующих органах. Таким образом, недвижимость получит только определённый наследник, и она не будет разделена, так как уже не будет входить в наследственную массу.

Однако договор дарения имеет и свои минусы:

  • После регистрации документа наследодатель не имеет никаких прав в оговариваемой недвижимости, кроме тех, что прописаны в договоре;
  • Новый собственник может распоряжаться квартирой или домом без учёта мнения дарителя – продать, сдать в аренду и т.д.;
  • Новый собственник может выгнать дарителя из дома или квартиры, если соответствующий запрет на такое действие не оговорён в договоре;
  • Условия документа невозможно изменить;
  • Процедура дарения сопровождается уплатой налога.

Таким образом, прежде чем заключать такой договор, нужно детально обдумать все возможные последствия и предусмотреть их в особых условиях при составлении документа.

Законность дарственной

Дарственная отличается от других способов передачи собственности на недвижимость рядом обязательных признаков:

  • Сделка носит безвозмездный характер. Исключением являются условия дарственной, по которым даритель может перейти на содержание одариваемого, продолжать проживать в квартире и т.д.;
  • По итогам сделки размер личной собственности дарителя должен уменьшиться;
  • По итогам сделки размер личной собственности одариваемого должен увеличиться;
  • Недвижимость передаётся в дар на добровольных условиях;
  • Одариваемый должен также дать согласие на принятие имущества в дар.

Если какой-то из этих пунктов будет нарушен, то договор может быть признан недействительным.

Налоговый сбор

Получение собственности в дар физическим лицом от другого физического лица с юридической точки зрения обозначается как операция по получению дохода, поэтому такая процедура облагается налогом на доходы физических лиц.

Сумма такого налога составляет:

  • 13%, если одариваемый является резидентом РФ;
  • 30% в остальных случаях.

При составлении договора дарения нотариус часто просит, чтобы была проведена оценка стоимости недвижимости, с которой и будет вычисляться процент.

Оценка может быть представлена одним из видов стоимостей:

  1. Кадастровая стоимость – это значение, определяемое по данным кадастрового реестра. Она зачастую отличается от реальной стоимости жилья, так как при её определении не учитывается множество дополнительных факторов. Стоит отметить, что любой другой способ оценки стоимости не должен выдать результата, меньшего чем 70% кадастровой стоимости.

Исключение составляют следующие случаи:

  • невозможно установить стоимость по кадастровому реестру;
  • общая стоимость объекта дарения по кадастру ниже, чем 1,43 млн. рублей;
  • общая рыночная стоимость объекта дарения ниже, чем 1 млн. рублей.
  1. Рыночная стоимость – это фактическое значение, которое даёт наиболее реальное представление о ценности квартиры или дома. В алгоритм её определения включаются такие моменты, как расположение дома по району, этажность дома и этаж квартиры, сравнение с текущим рынком недвижимости и т.д.;
  2. Договорная стоимость – это цена на жильё, которая непосредственно указана в договоре дарения. Её значение определяется дарителем, однако оно должно быть не менее 70% от стоимости жилья по кадастру и не более 20% от стоимости жилья с опорой на текущее положение дел на рынке.

Если по каким-то причинам необходимое значение не прописано в дарственной, то налог взимается с полной стоимости квартиры или дома согласно данным по кадастру.

Необходимость уплаты налога

Передавать недвижимость в дар можно любому человеку – как близкому родственнику, так и третьему лицу. Однако условия передачи в этих случаях будут отличаться. Дело в том, что текущее законодательство освобождает от уплаты НДФЛ при дарении ближайших родственников.

К ним относят:

  • супруга или супругу дарителя;
  • родителей;
  • бабушек и дедушек с обеих сторон;
  • детей;
  • внуков;
  • братьев и сестёр.

Примечательно, что усыновлённые и усыновители также освобождаются от уплаты НДФЛ. Кроме этого, браться и сёстры могут быть неполнородными, однако они всё равно попадают под действие закона.

Близкие родственники обязаны оплатить НДФЛ в том случае, если полученная в дар квартира будет продана в течение трёх лет после заключения и регистрации договора. Правда, в этом случае налог на дарение недвижимости будет немного ниже – из общей вырученной суммы вычитается 1 млн. рублей, и процент берётся от полученного остатка.

Читать еще:  Где можно получить свидетельство о смерти в новочебоксарске

От уплаты НДФЛ по дарственной не освобождаются третьи лица и дальние родственники, к которым относят:

  • детей брата или сестры (племянников);
  • братьев и сестёр родителей;
  • двоюродных родственников и далее.

НДФЛ не облагается никакими льготами. Например, если квартиру или дом получает неработающий пенсионер, то он также обязан выплатить налог в полном размере, установленном законодательством.

Все те же правила применяются к долям недвижимости – части квартиры, земельного участка или же дома.

Дарение совместно с другими правами

Бывают случаи, когда даритель передаёт права собственности на долевое владение при строительстве здания, или же он приносит в дар дом совместно с арендой земли, на которой здание расположено. Во всех этих случаях действует одно правило – налог взимается только с права собственности, если же имеют место другие права, то они налогом не облагаются.

Оплата налога

НДФЛ оплачивается только после того, как дарственная была зарегистрирована в Регистрационной палате. В этот момент право собственности на квартиру переходит к другому владельцу, и именно он обязан осуществлять все платежи. После передачи права собственности даритель не может распоряжаться квартирой, но и содержание её перестаёт быть его обязанностью.

Текущим законодательством установлены сроки уплаты НДФЛ при получении недвижимости в дар. Соответствующую декларацию нужно предоставить до конца апреля нового года, а средства перевести в бюджет нужно до середины июля.

То есть, если квартира принята в дар в начале года, то у нового собственника есть целый год для того, чтобы разобраться с этим вопросом. Если же право собственности получено в конце года, то с оформлением бумаг стоит поторопиться.

Декларацию для уплаты НДФЛ по третьей форме можно получить двумя способами – заполнить самостоятельно или же обратиться в уполномоченные организации. Оба способа являются полностью законными.

Расчёт суммы налогового сбора производится самостоятельно. Для этого в декларации должна быть указана рыночная или кадастровая стоимость жилья со всеми подтверждающими документами. Если этого пункта не будет, то такой документ попросту не примут в Инспекции Федеральной налоговой службы. Даже если сдавать документы не лично, а при помощи почты, то обратно придёт запрос о внесении соответствующих коррективов в Декларацию.

Необходимые документы

Любая Декларация должна сопровождаться обязательным пакетом документов, которые смогут подтвердить её текст.

К Декларации прикладывают:

  • копию дарственной;
  • копию бумаг, подтверждающих право собственности одариваемого;
  • копии документов, которые содержат технические характеристики оговариваемой недвижимости – это может быть справка БТИ или что-то другое;
  • копия паспорта налогоплательщика.

Непосредственно оплата производится в отделении банка по реквизитам, предоставленным налоговой службой. Если налогоплательщик сам рассчитал сумму и всё делает вовремя, то нужно просто заплатить эту сумму по реквизитам. В противном случае ему будет выслано уведомление о том, что налоговые органы сами произвели необходимые расчёты. К уведомлению прикрепляется квитанция, которую нужно оплатить. Как правило, эта квитанция содержит надбавку в виде штрафа за просрочку платежа.

Укрывательство от уплаты налогов

После регистрации дарственной в Регистрационной палате все сведения так или иначе передаются в Инспекцию Федеральной налоговой службы, поэтому информация о сделке уже будет внесена в базу, и декларация вместе с квитанцией об оплате уже будут ожидаться.

Если по каким-то причинам вы не подали декларацию, то вам придёт уведомление о просрочке и требование дополнительной выплаты штрафа.

Размер штрафа напрямую зависит от длительности просрочки и составляет:

  • за отсутствие декларации – 1 000 рублей и 5% от налога за каждый пропущенный месяц, начиная с мая;
  • за неуплату средств – 20% от суммы налога;
  • за неуплату средств после уведомления – 40% от суммы налога;
  • дополнительно ежедневно начисляется пеня за просрочку выплаты.

Все эти штрафы могут быть выплачены добровольно или же через суд. В том случае, когда налогоплательщик вообще отказывается от уплаты НДФЛ и штрафов, то суд может вовсе отобрать у него право собственности на недвижимость в пользу государства.

Как и любая юридическая сделка, передача квартиры или другой недвижимости посредством договора дарения сопровождается множеством нюансов, которые надо учесть. Даже если одариваемый является близким родственником дарителя, с него могут потребовать сдачу Декларации НДФЛ.

Однако в этом случае к документу прикладываются бумаги, подтверждающие право нового владельца жилья на неуплату налога. Подробнее этот момент следует уточнить в ИФНС своего региона.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector